| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多項(xiàng)選擇題 |
11.個(gè)人下列所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A、取得年終加薪
B、出租車屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的
C、個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
D、誤餐補(bǔ)助
【正確答案】A
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識點(diǎn)。選項(xiàng)B、C，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征稅。
12.個(gè)人取得下列收入，按“股息、紅利”所得征收個(gè)人所得稅的是( )。
A、國債利息
B、從上市公司取得股息紅利
C、國家發(fā)行的金融債券利息
D、教育儲蓄存款利息
【正確答案】B
【答案解析】本題考核股息、紅利的知識點(diǎn)。選項(xiàng)A、C、D免征個(gè)人所得稅。
13.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，應(yīng)按( )項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
B、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
C、財(cái)產(chǎn)租賃所得
D、工資、薪金所得
【正確答案】D
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識點(diǎn)。出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
14.在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員(營銷人員)以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎勵，該營銷人員( )。
A、不繳納個(gè)人所得稅
B、按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅
C、按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅
D、按偶然所得繳納個(gè)人所得稅
【正確答案】C
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識點(diǎn)。對于雇員取得的這項(xiàng)獎勵，按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅;對于非雇員取得的這項(xiàng)獎勵，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。
15.以下項(xiàng)目所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A、個(gè)人提供擔(dān)保取得的收入
B、個(gè)人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎勵
C、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入
D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入
【正確答案】B
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識點(diǎn)。選項(xiàng)A，按“其他所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D，按“工資、薪金所得”納稅。
16.以下關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，說法正確的是( )。
A、個(gè)人取得存款利息收入，依法征收個(gè)稅
B、個(gè)人在行使股票認(rèn)購權(quán)后，將已認(rèn)購的股票(包括境內(nèi)上市公司股票)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅
D、企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，在計(jì)算當(dāng)月工資、薪金的個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除
【正確答案】C
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識點(diǎn)。選項(xiàng)A，不征收個(gè)稅;選項(xiàng)B，不包括境內(nèi)上市公司股票;選項(xiàng)D，企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。
17.下列各項(xiàng)，屬于個(gè)人所得稅中非居民納稅人的是( )。
A、在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人
B、在中國境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個(gè)人
C、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天(或183天)不滿1年的個(gè)人
D、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人
【正確答案】C
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的知識點(diǎn)。個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人;在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天(或183天)不滿1年的個(gè)人為非居民納稅人。
18.假定某居民企業(yè)2012年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，有公益性捐贈項(xiàng)目，通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個(gè)，每個(gè)同類不含稅售價(jià)1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A、2475
B、2575
C、2630
D、2675
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的知識點(diǎn)。(1)首先，視同銷售業(yè)務(wù)
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1×(1000-700)=300(萬元)
(2)其次，捐贈業(yè)務(wù)
捐贈扣除限額=10000×12%=1200(萬元)
實(shí)際捐贈額=700×1+1000×1×17%=870(萬元)，準(zhǔn)予扣除870萬元，即不用納稅調(diào)整。
應(yīng)納所得稅額=(10000+300)×25%=2575(萬元)
19.某居民企業(yè)，2012年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元，支出職工福利費(fèi)45萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，該企業(yè)2012年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為( )萬元。
A、310
B、349.84
C、394.84
D、354.5
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的知識點(diǎn)。本題考核工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除的知識點(diǎn)。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。
福利費(fèi)扣除限額為300×14%=42(萬元)，實(shí)際發(fā)生45萬元，準(zhǔn)予扣除42萬元。
工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2%=6萬元)，實(shí)際發(fā)生5萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2.5%=7.5(萬元)，實(shí)際發(fā)生15萬元，準(zhǔn)予扣除7.5萬元。
稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=300+42+5+7.5=354.5(萬元)。
20.2012年某電信企業(yè)在委托銷售電話入網(wǎng)卡的業(yè)務(wù)中，向經(jīng)紀(jì)人和代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金100萬元，該企業(yè)當(dāng)年取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅時(shí)，可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費(fèi)是( )萬元。
A、0
B、50
C、80
D、100
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的知識點(diǎn)�？煽鄢膫蚪鸷褪掷m(xù)費(fèi)=1000×5%=50(萬元)。
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