2013年注冊會計(jì)師考試《稅法》單元測試題(13)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】AD

　　【解析】在中國境內(nèi)有住所(習(xí)慣性居住)的個人是居民納稅人;在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿365日的個人是居民納稅人。

　　2.

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)A：個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅;選項(xiàng)D：個人按規(guī)定獲得的退休工資，免征個人所得稅。

　　3.

　　【答案】ABC

　　【解析】勞務(wù)報(bào)酬是指個人獨(dú)立從事設(shè)計(jì)、裝潢、審稿等各種非雇傭的勞務(wù)而取得的報(bào)酬。發(fā)表論文取得的報(bào)酬、將國外的作品翻譯出版而取得的報(bào)酬屬于稿酬所得;畫家拍賣自己的繪畫作品取得的所得，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。

　　4.

　　【答案】AC

　　【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得不包括稿酬所得，稿酬所得屬于單獨(dú)的稅目;拍賣藝術(shù)品取得的所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征稅。

　　5.

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)B：轉(zhuǎn)租人也是個人所得稅的納稅義務(wù)人;選項(xiàng)D：個人從A股上市公司取得的股息、紅利所得暫減按50%計(jì)入個人所得稅的應(yīng)納稅所得額。

　　6.

　　【答案】CD

　　【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得以某項(xiàng)使用權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓所取得的所得為一次;利息、股息、紅利所得以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。

　　7.

　　【答案】ABC

　　【解析】企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例。

　　8.

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)當(dāng)扣除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng)B：利息、股息、紅利所得不得扣除任何費(fèi)用，直接作為應(yīng)納稅所得額。

　　9.

　　【答案】ACD

　　【解析】差旅費(fèi)支出不得作為李某轉(zhuǎn)讓住房的扣除項(xiàng)目。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】個人銷售無償受贈不動產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個人所得稅。

　　11.

　　【答案】ABC

　　【解析】不存在選項(xiàng)D描述的核定方法。

　　12.

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)AD應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資薪金所得計(jì)稅。

　　13.

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)B不正確，選項(xiàng)C正確，全年一次性獎金，不并入12月工資計(jì)稅，應(yīng)單獨(dú)作為一個月的工資納稅。

　　14.

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)A：兩個納稅人共同取得的同一項(xiàng)所得的，可以對每個人分得的收入分別減除費(fèi)用，并計(jì)算各自應(yīng)納的稅款;選項(xiàng)C：個人因與用人單位解除勞動合同而取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄�工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分免征個人所得稅。

　　15.

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A：單位為職工購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，因各種原因退保時，個人未取得實(shí)際收入的，已繳納的個人所得稅應(yīng)予以退回;選項(xiàng)B：個人提供擔(dān)保取得的收入按“其他所得”項(xiàng)目征稅。

　　16.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述選項(xiàng)均可在計(jì)算個人所得稅時扣除。

　　17.

　　【答案】ABCD

　　【解析】對鄉(xiāng)、鎮(zhèn)(含鄉(xiāng)、鎮(zhèn))以上人民政府或經(jīng)縣(含縣)以上人民政府主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有章程的見義勇為基金或者類似性質(zhì)組織，獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，免征個人所得稅。

　　18.

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)BD屬于免征個人所得稅的范圍。

　　19.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)A，符合免稅規(guī)定，不考慮其住房是否屬于高檔;國債利息所得和國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券利息所得免稅，企業(yè)債券利息所得應(yīng)照章征稅。

　　20.

　　【答案】ABD

　　【解析】按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的離休工資不包含在12萬元的年所得中。

　　21.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得由于是自己生產(chǎn)經(jīng)營，需要自己核算，自己交稅，不存在代扣代繳義務(wù)人。

　　22.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B：從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

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