2012年注冊會計師《稅法》隨章測試題：第4章

　　三、計算題

　　1、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司，有自己的施工隊(非獨立核算)，2010年10月份經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬元，工程成本650萬元，成本利潤率10%;

　　(2)施工隊為房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，施工隊與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價款為2000萬元;

　　(3)房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期本息合計2800萬元，房地產(chǎn)公司到期無法支付，銀行將抵押的房屋收歸己有，經(jīng)房產(chǎn)評估機構(gòu)評定該房產(chǎn)價值3400萬元，銀行再向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付了600萬元;

　　(4)房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊承包某安裝、裝飾工程，工程結(jié)算價款為1200萬元，另取得提前完工獎勵費100萬元、施工隊自帶的輔助性裝飾材料50萬元。

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

　　(1)計算銷售自建商品住宅應(yīng)繳納營業(yè)稅;

　　(2)計算向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅;

　　(3)計算施工隊業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納營業(yè)稅

　　2、某電信公司2010年度，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)當年為新入網(wǎng)客戶提供通信服務(wù)，取得收入500萬元，同時銷售電話座機收入20萬元，收取電話機安裝費收入2萬元;

　　(2)當年銷售長途IP電話卡業(yè)務(wù)，面值收入700萬元，當年財務(wù)會計上體現(xiàn)折扣比例為10%，當年為客戶提供寬帶接入服務(wù)收取流量費3000萬元;

　　(3)對外出租電信設(shè)備取得收入500萬元;

　　(4)3月1日起，將承租后的某辦公樓對外轉(zhuǎn)租，約定年收取租金為12萬元,租金每月結(jié)算，支付承租的租金10萬元;

　　(5)將購入三年的一處辦公樓對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，當年購置成本為300萬元，轉(zhuǎn)讓中發(fā)生相關(guān)稅費6萬元;

　　(6)下設(shè)的非獨立核算的電信工程公司當年為甲公司完成通信線路的安裝工程，工程的總承包額780萬元,其中包括甲公司提供通信設(shè)備500萬元，施工中外購水泥及沙石30萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)計算通信服務(wù)、銷售電話機和提供安裝費收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(2)計算銷售電話卡和提供寬帶服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(3)計算對外出租電信設(shè)備應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(4)計算當年出租辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(5)計算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅

　　(6)計算提供安裝勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。