2011年注冊會計師考試《稅法》課后練習題(2)

　　14.某電腦股份有限公司(一般納稅人)銷售給某商場100臺電腦，不含稅單價為4300元/臺，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，另收取商場運費1500元(開具普通發(fā)票)，電腦公司提供線路網關設計，另收商場5000元，開具普通發(fā)票。當月該企業(yè)可以抵扣的進項稅額為3400元。該電腦股份公司當月應納增值稅是( 　)。

　　A.74205元

　　B.75917.95元

　　C.70644.44元

　　D.76127.95元

　　15.下列關于增值稅的稅務處理說法不正確的是( )。

　　A. 納稅人兼營不同稅率應稅項目對收入劃分不清的，一律從高從重計稅

　　B. 納稅人兼營增值稅應稅項目與非應稅項目對收入劃分不清的，一律征收增值稅

　　C. 一項銷售行為既涉及增值稅應稅貨物，又涉及非增值稅應稅勞務是混合銷售

　　D. 一般情況下，繳納增值稅為主的企業(yè)的混合銷售交增值稅，繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)的混合銷售交營業(yè)稅

　　16.某生產企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入82400元;銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元(原值為140000元)。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅()。

　　A.2400元 B.3773.08元 C.3800元 D.4500元

　　17.某食品廠將一批以前購入的大麥毀損，賬面成本9600元(含運費465元)，其不能抵扣的進項稅為( )。

　　A.1864.05元 B.1425.45元

　　C.1400元 D.2040元

　　18.某增值稅一般納稅人某月銷售三批同樣貨物，每批各1000件，銷售價分別為每件70元、50元和30元。如果30元/件的銷售價格被主管稅務機關認定為不合理，則該納稅人本月計算銷項稅額的銷售額應為( )元。

　　A.130000

　　B.150000

　　C.180000

　　D.210000

　　19.某汽車修配廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理業(yè)務，兼營汽車裝飾品銷售和車輛裝潢業(yè)務。2009年1月汽車修理業(yè)務取得收入15萬元;另提供汽車裝潢業(yè)務取得收入12萬元;銷售汽車裝飾用品取得收入9萬元;購進的修理用配件被盜，賬面成本0.6萬元。對上述業(yè)務稅務處理正確的是( )。

　　A.應納增值稅2.04萬元，不繳納營業(yè)稅

　　B.應納增值稅0.70萬元，應納營業(yè)稅0.36萬元

　　C.應納增值稅1.36萬元，應納營業(yè)稅0.6萬元

　　D.應納增值稅1.36萬元，應納營業(yè)稅0.36萬元

　　20.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算)的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定( )。

　　A.沖減當期增值稅進項稅金

　　B.計算銷項稅

　　C.征收營業(yè)稅

　　D.計入營業(yè)外不征流轉稅