2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》沖刺實(shí)驗(yàn)?zāi)�擬試題(3)

　　四、綜合題(本題型共2題，每小題10分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)

　　1.北京市某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2009年6月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：

　　(1)以一般海運(yùn)方式進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)格1180000元、運(yùn)費(fèi)20000元。在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中發(fā)生運(yùn)費(fèi)8000元，未取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。此化妝品入庫后，其中的75%被生產(chǎn)領(lǐng)用繼續(xù)加工化妝品;(經(jīng)海關(guān)審查，公司申報(bào)的完稅價(jià)格 未包含保險(xiǎn)費(fèi)，公司的解釋是相關(guān)費(fèi)用無法確定，海關(guān)對(duì)此依法進(jìn)行調(diào)整)

　　(2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額850000元，加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共計(jì)46800元，該化妝品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格;

　　(3)當(dāng)月將生產(chǎn)的A化妝品銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售額1500000元;合同約定分三期結(jié)算，自當(dāng)月起，每月末結(jié)算一次。

　　(4)預(yù)收款方式銷售B化妝品215000套，不含稅單價(jià)58元/套，貨物已經(jīng)發(fā)出。同時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出和建設(shè)基金共計(jì)2000元，取得了運(yùn)費(fèi)發(fā)票;

　　(5)取得化妝品的逾期包裝押金收入140400萬元。

　　(6)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價(jià)稅合計(jì)678600萬元 ，另收取運(yùn)輸費(fèi)50000元，優(yōu)質(zhì)費(fèi)20200元，均開具增值稅普通發(fā)票;

　　(7)通過當(dāng)?shù)胤仟?dú)立核算的門市部銷售試制的新型化妝品100套，成本為100 元/套，不含稅單價(jià)為130元/套;

　　(8)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)款70萬元，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)10萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。

　　(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅為20%;化妝品消費(fèi)稅稅率30%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：( 以元為單位)

　　(1)計(jì)算進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅;

　　(2)計(jì)算進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(3)計(jì)算進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的增值稅;

　　(4)計(jì)算受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;

　　(5)計(jì)算當(dāng)月銷售A化妝品應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額;

　　(6)計(jì)算當(dāng)月銷售B化妝品應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額;

　　(7)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額;

　　(8)計(jì)算本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

　　2.某中外合資實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)實(shí)木地板、以及以外購實(shí)木地板加工實(shí)木地板，產(chǎn)品既有出口(假定退稅率為13%)、也有內(nèi)銷。2009年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)期初庫存外購已稅實(shí)木地板120萬元。本期外購已稅實(shí)木地板取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款3800萬元、增值稅額646萬元，已驗(yàn)收入庫;支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)100萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;

　　(2)生產(chǎn)領(lǐng)用外購實(shí)木地板700萬元，生產(chǎn)實(shí)木地板10萬平方米，每平方米實(shí)木地板單位成本110元(不含未抵扣的增值稅);

　　(3)國內(nèi)銷售實(shí)木地板3萬平方米，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額750萬元;國內(nèi)零售實(shí)木地板1萬平方米，開具普通發(fā)票，注明銷售額292.5萬元;出口成套實(shí)木地板6萬平方米，取得人民幣折合2500萬元;

　　(4)出租設(shè)備和房屋，取得收入220萬元，國債利息收入50萬元;

　　(5)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用480萬元(其中廣告費(fèi)用120萬元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬元(其中用于在建工程的借款利息3萬元)、管理費(fèi)用640萬元(其中含招待費(fèi)用50萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用180萬元，計(jì)提環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金30萬元);

　　(6)因管理不善損失上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入的原木一批賬面成本32.79萬元(其中含運(yùn)費(fèi)成本2.79萬元)，本月內(nèi)取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額12萬元，合同違約金罰款3萬元，工商部門罰款4萬元;

　　(7)另有接受捐贈(zèng)的貨幣資金30萬元;逾期應(yīng)付未付款項(xiàng)10萬元(經(jīng)查實(shí)為無法支付的款項(xiàng))。

　　(8)境外A國分公司甲虧損50萬元，境外B國分公司丙分回投資收益20萬元(B國的企業(yè)所得稅稅率是20%);

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)

　　(1)計(jì)算該企業(yè)2009年應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和;

　　(2)計(jì)算該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的增值稅;

　　(3)計(jì)算該企業(yè)2009年應(yīng)退的增值稅;

　　(4)計(jì)算該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率5%);

　　(5)計(jì)算該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(6)計(jì)算該企業(yè)2009年所得稅的收入總額;

　　(7)計(jì)算該企業(yè)2009年所得稅前扣除的銷售成本與銷售稅金;

　　(8)計(jì)算該企業(yè)2009年所得稅前扣除的期間費(fèi)用(不含加計(jì)扣除);

　　(9)計(jì)算該企業(yè)2009年所得稅前扣除的營業(yè)外支出;

　　(10)計(jì)算該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。