2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》沖刺實(shí)驗(yàn)?zāi)�擬試題(3)

　　3.位于縣城的某公司占地3萬平方米，其中廠內(nèi)綠化用地1.5萬平方米，廠區(qū)外綠化用地0.8萬平方米，其余為職工宿舍和辦公用地;房產(chǎn)原值300萬元。公司原有接送職工上下班載客汽車2輛，凈噸位為4噸的汽車掛車5輛，客貨兩用汽車1輛凈噸位3噸。

　　公司2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)1月1日新征耕地5000平方米用于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，每平方米價(jià)格2000元，簽訂合同并辦好土地使用證;

　　(2)6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將價(jià)值50萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，月租2000元，每月收租金1次;

　　(3)8月進(jìn)口豪華轎車1輛自用，進(jìn)口的完稅價(jià)格50萬人民幣，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)的運(yùn)費(fèi)0.5萬元，當(dāng)月辦理了注冊(cè)登記。

　　(其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元，耕地占用稅每平方米20元;②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%;③金額以元為單位計(jì)算;④小汽車關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率12%。⑤當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的載客汽車車船稅額是200元/輛，載貨汽車單位稅額為50元/噸)

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)公司2009年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅;

　　(2)公司2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅;

　　(3)公司2009年應(yīng)繳納的耕地占用稅;

　　(4)公司2009年應(yīng)繳納的車船稅;

　　(5)公司2009年應(yīng)繳納的印花稅;

　　(6)公司2009年應(yīng)繳納的車輛購置稅。

　　4.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造寫字樓，2009年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)簽訂合同取得土地使用權(quán)支付金額4000萬元，繳納相關(guān)費(fèi)用160萬元;

　　(2)寫字樓開發(fā)成本3000萬元;

　　(3)寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明);

　　(4)寫字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元;將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當(dāng)年取得租金收入15萬元。

　　(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)

　　(1)計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。

　　(2)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額;

　　(3)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額;

　　(4)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額;

　　(5)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金;

　　(6)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅;