2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》沖刺實(shí)驗(yàn)?zāi)�擬試題(3)

　　三、計(jì)算題(本題型共5題，每小題6分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。第一題為指定試題，可以自主選擇中文或者英文作答，如選擇英文作答，該小題須全部使用英文。對(duì)指定試題全部使用英文作答、并且答題正確的，獎(jiǎng)勵(lì)5分。)

　　1.某首飾制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他貴重首飾，2009年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)外購(gòu)的紅寶石不含稅價(jià)110萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票;本月生產(chǎn)領(lǐng)用65%的外購(gòu)紅寶石繼續(xù)加工成寶石手鏈，銷售給某商貿(mào)企業(yè)，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為230萬(wàn)元;

　　(2)非獨(dú)立核算的門市部，采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者個(gè)人零售金項(xiàng)鏈一批，換入的舊項(xiàng)鏈折價(jià)12萬(wàn)元，該批項(xiàng)鏈取得差價(jià)款收入39.78萬(wàn)元;

　　(3)為某公司定制加工工藝水晶項(xiàng)鏈和金項(xiàng)鏈共20條，企業(yè)未能分別核算金銀首飾的銷售額，共取得含稅收入70.2萬(wàn)元;

　　(4)非獨(dú)立核算的門市部，向消費(fèi)者個(gè)人零售純金銀首飾取得收入70.2萬(wàn)元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35.1萬(wàn)元;零售玉石首飾取得收入117萬(wàn)元，零售鍍金首飾取得收入58.5萬(wàn)元;

　　(5)外購(gòu)黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款58萬(wàn)元;外購(gòu)玉石(原礦)一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8.5萬(wàn)元。

　　(其他相關(guān)資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)計(jì)算企業(yè)銷售紅寶石應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(2)計(jì)算企業(yè)銷售“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(3)計(jì)算企業(yè)銷售定制款式首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(4)計(jì)算企業(yè)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(5)該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　2.中國(guó)工商銀行某市分行2009年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

　　(1)向生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入500萬(wàn)元，逾期貸款的罰息收入8萬(wàn)元。

　　(2)6月份購(gòu)入A、B兩種債券，購(gòu)入價(jià)分別為50萬(wàn)元和80萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元;當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價(jià)55萬(wàn)元(含相關(guān)稅費(fèi)0.8萬(wàn)元);B債券售出價(jià)82萬(wàn)元，另外支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬(wàn)元。

　　(3)為電信部門代收電話費(fèi)300萬(wàn)元，取得5%的手續(xù)費(fèi)收入。

　　(4)受某公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬(wàn)元，貸款期限2個(gè)月，年利息率4.8%，銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)。

　　(5)與其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)取得利息收入200萬(wàn)元。

　　(6)銀行5月份，收回一套房屋，該房屋由于貸款企業(yè)貸款無(wú)力償還，抵債作價(jià)120萬(wàn)元，6月銀行將該房屋拍賣，取得拍賣收入146萬(wàn)元。

　　(7)由于業(yè)務(wù)發(fā)展需要，該工商銀行向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行貸款2000萬(wàn)元，支付第2季度利息3.5萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)計(jì)算該銀行2009年第2季度向生產(chǎn)企業(yè)貸款應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅;

　　(2)計(jì)算該銀行2009年第2季度有價(jià)證券買賣應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅;

　　(3)計(jì)算該銀行2009年第2季度手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅;

　　(4)計(jì)算該銀行2009年第2季度與其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

　　(5)計(jì)算該銀行2009年第2季度房屋拍賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

　　(6)計(jì)算2009年第2季度人民銀行向工商銀行貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。