2010年注冊會計師《稅法》沖刺實驗?zāi)�擬試題(1)

　　3.陳先生與另一個合伙人在A市共同興辦了一家合伙企業(yè)甲，出資比例為5∶5。2010年年初，陳先生向其主管稅務(wù)機關(guān)報送了2009年度的所得稅申報表和會計決算報表以及預(yù)繳個人所得稅納稅憑證。該合伙企業(yè)年度會計報表反映：合伙企業(yè)2009年度的營業(yè)收入70萬元，投資收益10萬元，營業(yè)成本43萬元，營業(yè)稅金及附加4萬元，銷售費用5.50萬元，管理費用8.50萬元，營業(yè)外支出5萬元，利潤總額14萬元。

　　經(jīng)稅務(wù)部門審核，發(fā)現(xiàn)如下問題：

　　(1)合伙企業(yè)在2009年度給每位合伙人支付工資36000元。

　　(2)合伙企業(yè)每季度末向各合伙人預(yù)付股利5000元，計入了管理費用中。

　　(3)銷售費用賬戶列支廣告費2.5萬元和業(yè)務(wù)宣傳費0.5萬元。

　　(4)投資收益是合伙企業(yè)甲從被投資企業(yè)分回的紅利。

　　(5)營業(yè)外支出賬戶中包括合伙企業(yè)被工商管理部門處以的罰款2萬元。

　　(6)甲企業(yè)賬面有一冷藏庫，當(dāng)年按規(guī)定計提折舊10000元，已計入營業(yè)成本。該冷藏庫因為和家庭混用，經(jīng)稅務(wù)機構(gòu)核定，生產(chǎn)和生活使用分?jǐn)偙壤秊?：3。

　　陳先生在B市另有乙合伙企業(yè)2009經(jīng)稅務(wù)審核，收入30萬元，成本資料缺失不全，采用核定所得率辦法征收，當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)應(yīng)稅所得率為20%。陳先生選擇從甲企業(yè)中扣除生計費用。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)(以元為單位)：

　　(1)合伙企業(yè)允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。

　　(2)陳先生在甲合伙企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

　　(3)陳先生應(yīng)就甲、乙合伙企業(yè)的所得繳納個人所得稅。

　　(4)陳先生來源于合伙企業(yè)甲的所得應(yīng)繳納個人所得稅。

　　(5)陳先生以上的各項收入共應(yīng)繳納個人所得稅。

　　4.某企業(yè)2010年度有關(guān)資料如下：

　　(1)與機械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，合同注明設(shè)備價款500萬，按設(shè)備價款的5%支付安裝費用;

　　(2)與某專業(yè)銀行簽訂貼息貸款合同一份，注明借款5000萬元;與某財務(wù)公司簽訂貸款合同，注明借款6000萬元，利率5%;

　　(3)當(dāng)年1月，實收資本比上年增加2000萬元;當(dāng)年新設(shè)其他賬簿10本;

　　(4)自境外運進一臺設(shè)備，由境外運輸公司運入境內(nèi)，合同注明，運費150萬元;

　　(5)與某技術(shù)開發(fā)企業(yè)簽訂合同，委托其開發(fā)某產(chǎn)品技術(shù)，技術(shù)成功后雙方共有，約定該單位提供專項資金1000萬元用于購買研發(fā)設(shè)備和專業(yè)耗材，支付開發(fā)企業(yè)的研發(fā)報酬為280萬元。

　　(建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰，借款合同為0.05‰，運輸合同印花稅稅率為0.5‰，技術(shù)合同稅率為0.3‰)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)(以元為單位)：

　　(1)計算該企業(yè)安裝設(shè)備合同應(yīng)繳納的印花稅;

　　(2)計算該企業(yè)貸款合同應(yīng)繳納的印花稅;

　　(3)計算該企業(yè)本年有關(guān)賬簿情況應(yīng)繳納的印花稅;

　　(4)計算該企業(yè)本年國際貨運合同應(yīng)繳納的印花稅;

　　(5)計算該企業(yè)本年技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。

　　(6)計算上述國際貨運業(yè)務(wù)中，境外企業(yè)應(yīng)納印花稅。