2010年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》沖刺實(shí)驗(yàn)?zāi)�擬試題(1)

　　三、計(jì)算題(本題型共5題，每小題6分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)

　　1.某木業(yè)制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要以木材加工木制品，2010年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)自林場購進(jìn)原木一批，取得林場開具的普通發(fā)票注明價(jià)款128萬元;運(yùn)至企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)8.9萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;

　　(2)將購進(jìn)原木部分制成高檔桌椅，銷售給某商場，取得不含稅收入218萬元，另外收取地區(qū)獨(dú)家代理費(fèi)用11.7萬元;

　　(3)將購進(jìn)原木，加工成高檔木筷一批，取得不含稅收入58萬元;廢棄邊角料用于加工成一次性木筷一批，取得不含稅收入28萬元;

　　(4)本期購進(jìn)一批一次性木筷，用于繼續(xù)加工一次性木筷，該批木筷購進(jìn)不含稅價(jià)款14萬元，取得增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)入庫;

　　(5)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月自農(nóng)場購進(jìn)木制品短缺32.79萬元(其中含運(yùn)費(fèi)成本2.79萬元)，經(jīng)認(rèn)定短缺的木制品屬于非正常損失;

　　(6)本期購進(jìn)一臺(tái)電鋸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款28萬元，運(yùn)費(fèi)1萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;購進(jìn)一輛小汽車用于管理部門辦公，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款38萬元;

　　(7)月底，領(lǐng)用外購木筷進(jìn)行繼續(xù)加工，經(jīng)統(tǒng)計(jì)，領(lǐng)用數(shù)量為原入庫的2/3。

　　(本期取得專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證，其他相關(guān)資料：一次性木筷消費(fèi)稅稅率5%，成本利潤率為5%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)購進(jìn)原木業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　(2)本期銷售貨物的銷項(xiàng)稅額;

　　(3)本期短缺庫存木制品轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅;

　　(4)本期應(yīng)納增值稅稅額;

　　(5)該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。

　　2.某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質(zhì))，下轄設(shè)備安裝隊(duì)、建筑工程隊(duì)和綜合服務(wù)部，取得勞動(dòng)部門頒發(fā)的建筑培訓(xùn)定點(diǎn)單位資質(zhì)。2010年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)與機(jī)械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價(jià)款800萬元，月末完工并通過驗(yàn)收;

　　(2)綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運(yùn)輸，當(dāng)月取得運(yùn)輸收入18萬元;

　　(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供專業(yè)建筑培訓(xùn)，取得收入40萬元;為該業(yè)務(wù)采購培訓(xùn)教材300本，單位定價(jià)0.85萬元;

　　(4)當(dāng)月以自有的工程車輛，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個(gè)月，當(dāng)月取得前3個(gè)月收入30萬元;

　　(5)將本市區(qū)自建的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入800萬元，另外收取電梯安裝費(fèi)用12萬元;該辦公樓樓的建筑成本480萬元。

　　(當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為10%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)公司1月份承接設(shè)備安裝應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(2)公司1月份提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(3)公司1月份提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(4)公司1月份為客戶提供租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(5)公司1月份將自建房產(chǎn)銷售應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(6)公司1月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。