點(diǎn)擊查看：2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》精選習(xí)題匯總

　　1.單選題

　　Y公司2011年12月20日記錄的一筆大額主營業(yè)務(wù)收入，經(jīng)審查原始憑證發(fā)現(xiàn)，發(fā)票開具日期為12月20日，出庫單和發(fā)運(yùn)憑證均在2012年1月20日，但貨款已收到。對(duì)此A注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問了有關(guān)人員，得到的答復(fù)是，按合同應(yīng)于12月發(fā)貨，但因某些特殊情況將發(fā)貨日推遲到1月20日。下面是A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取的措施，正確的是(　)。

　　A、可以確認(rèn)收入，無需進(jìn)行調(diào)整

　　B、不能確認(rèn)收入，應(yīng)以發(fā)貨日期為收入的確認(rèn)日

　　C、應(yīng)實(shí)施追加審計(jì)程序，以得到進(jìn)一步的證實(shí)

　　D、如果Y公司不做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，由于金額重大，出具保留意見的審計(jì)報(bào)告

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)進(jìn)一步追查合同，或檢查有無委托保管的協(xié)議(委托書)等，最終確定是否能夠在2011年確認(rèn)收入。

　　2.單選題

　　下列各項(xiàng)中，不屬于與收入交易相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的是(　)。

　　A、詢問管理層大額交易的情況

　　B、檢查信用管理部門的信用審批文件

　　C、分析月度或季度銷售量變動(dòng)趨勢(shì)

　　D、函證大額債務(wù)人

　　【答案】D

　　【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括詢問、觀察、檢查和分析程序，不包括函證程序。

　　3.單選題

　　下列關(guān)于職責(zé)分離的表述中，不正確的是(　)。

　　A、主營業(yè)務(wù)收入總賬和主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬應(yīng)由不同人員登記

　　B、出納人員與固定資產(chǎn)卡片賬保管應(yīng)相互分離

　　C、負(fù)責(zé)主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款記賬的職員不得經(jīng)手貨幣資金

　　D、編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離

　　【答案】B

　　【解析】會(huì)計(jì)職務(wù)與出納職務(wù)分離，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但固定資產(chǎn)卡片賬保管與出納職責(zé)不屬于不相容職務(wù)。

　　4.單選題

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查被審計(jì)單位賒銷業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，有部分賒銷業(yè)務(wù)的銷售單上沒有信用部門經(jīng)理簽發(fā)的審批結(jié)論。針對(duì)這種情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域是(　)。

　　A、營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定

　　B、營業(yè)收入的準(zhǔn)確性認(rèn)定

　　C、應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定

　　D、應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定

　　【答案】C

　　【解析】賒銷審批影響壞賬準(zhǔn)備，因此與應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定相關(guān)。

　　5.單選題

　　下列審計(jì)程序中，可以證實(shí)營業(yè)收入的準(zhǔn)確性認(rèn)定的是(　)。

　　A、對(duì)主要客戶進(jìn)行函證

　　B、將營業(yè)收入明細(xì)賬與經(jīng)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表、發(fā)運(yùn)憑證核對(duì)

　　C、核對(duì)銷售發(fā)票日期、發(fā)運(yùn)憑證日期和營業(yè)收入明細(xì)賬日期

　　D、檢查被審計(jì)單位主要關(guān)聯(lián)方是否在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A，可以證實(shí)發(fā)生是認(rèn)定;選項(xiàng)C，可以證實(shí)截止認(rèn)定;選項(xiàng)D，證實(shí)與披露相關(guān)的認(rèn)定。

　　6.單選題

　　下列各項(xiàng)中，不能表明采購預(yù)付款交易和余額存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是(　)。

　　A、采用不正確的費(fèi)用支出截止期

　　B、舞弊和盜竊的固有風(fēng)險(xiǎn)

　　C、存貨的采購成本按照適當(dāng)?shù)挠?jì)量屬性確認(rèn)

　　D、管理層凌駕于控制之上

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)C是正確的處理，不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

　　7.單選題

　　以下控制活動(dòng)中，與采購業(yè)務(wù)“完整性”認(rèn)定最相關(guān)的是(　)。

　　A、已入賬的采購交易均有驗(yàn)收單

　　B、訂貨單、驗(yàn)收單均連續(xù)編號(hào)

　　C、采購的價(jià)格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)

　　D、內(nèi)部核查應(yīng)付賬款明細(xì)賬的內(nèi)容

　　【答案】B

　　【解析】支持性原始憑證(比如訂貨單、驗(yàn)收單)是否連續(xù)編號(hào)是保證“完整性”認(rèn)定的重要控制程序。

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