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2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》強(qiáng)化練習(xí)題(6)

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第 2 頁(yè):多項(xiàng)選擇題
第 4 頁(yè):?jiǎn)雾?xiàng)選擇題答案
第 5 頁(yè):多項(xiàng)選擇題答案

  10、如果被審計(jì)單位的控制環(huán)境存在缺陷,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的有(  )。

  A.主要依賴控制測(cè)試獲取審計(jì)證據(jù)

  B.在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序

  C.通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù)

  D.增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的數(shù)量

  11、為了提高ABC公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的工作效率、確保審計(jì)的效果,注冊(cè)會(huì)計(jì)師總是希望盡量利用以前測(cè)試某項(xiàng)內(nèi)部控制的結(jié)果和證據(jù)。以下相關(guān)說(shuō)法中,正確的是(  )。

  A.如果已獲取期中內(nèi)部控制有效運(yùn)行的證據(jù),并且該項(xiàng)內(nèi)部控制自期中到期末沒有發(fā)生變化,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在期末審計(jì)中信賴該項(xiàng)內(nèi)部控制

  B.如果經(jīng)前期測(cè)試證實(shí)已有效運(yùn)行的內(nèi)部控制經(jīng)本期改進(jìn)后可以獲取更多的控制信息,則這種變化不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用前期的控制測(cè)試證據(jù)

  C.對(duì)于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制,只有在證實(shí)前后兩期沒有發(fā)生變化后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能考慮利用以前期間測(cè)試的結(jié)果

  D.如果前期測(cè)試的內(nèi)部控制的執(zhí)行人員在本期發(fā)生了變化,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在本期審計(jì)中測(cè)試該項(xiàng)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

  12、以下關(guān)于了解內(nèi)部控制與控制測(cè)試的說(shuō)法中正確的有(  )。

  A.在了解控制是否得到執(zhí)行時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需抽取少量的交易進(jìn)行檢查或觀察某幾個(gè)時(shí)點(diǎn)

  B.在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要抽取足夠數(shù)量的交易進(jìn)行檢查或?qū)Χ鄠(gè)不同時(shí)點(diǎn)進(jìn)行觀察

  C.雖然控制測(cè)試和了解內(nèi)部控制所采用的審計(jì)程序類型不相同,但是二者的目的是相同的

  D.了解內(nèi)部控制是必須要執(zhí)行的程序,控制測(cè)試并非一定要執(zhí)行

  13、下列說(shuō)法中,正確的有(  )。

  A.在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以獲取控制是否得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定某項(xiàng)控制是否存在,設(shè)計(jì)是否合理,運(yùn)行是否有效

  B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制,那么所有關(guān)于該控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)必須來(lái)自當(dāng)年的控制測(cè)試。相應(yīng)地,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每次審計(jì)中都測(cè)試這類控制

  C.如果信賴的內(nèi)部控制自上次測(cè)試后未發(fā)生變化,且不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)以前審計(jì)獲取的某些控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)信賴程度較高,則在本次審計(jì)中可不進(jìn)行控制測(cè)試

  D.對(duì)于一項(xiàng)自動(dòng)化的應(yīng)用控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)和信息技術(shù)一般控制(特別是對(duì)系統(tǒng)變動(dòng)的控制)運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù),作為支持該項(xiàng)控制在相關(guān)期間運(yùn)行有效性的重要審計(jì)證據(jù)

  14、下列關(guān)于確定進(jìn)一步審計(jì)程序范圍應(yīng)考慮的因素的表述中,說(shuō)法不恰當(dāng)?shù)挠?  )。

  A.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高,對(duì)擬獲取審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、可靠性的要求越高,因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍可以適當(dāng)?shù)目s小

  B.計(jì)劃獲取的保證程度越高,對(duì)測(cè)試結(jié)果可靠性要求越高,注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越小

  C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃從控制測(cè)試中獲取更高的保證程度,則控制測(cè)試的范圍就更廣

  D.確定的重要性水平越高,注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣

  15、下列關(guān)于“針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序”的說(shuō)法中正確的有(  )。

  A.在執(zhí)行甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師A通過(guò)了解和實(shí)施控制測(cè)試程序發(fā)現(xiàn)甲公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷,則A應(yīng)采取綜合性方案實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

  B.計(jì)劃的保證水平越高,對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)的可靠性要求越高。當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序主要以控制測(cè)試為主,尤其是僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無(wú)法將認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平

  C.在執(zhí)行甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師A通過(guò)實(shí)施了解和控制測(cè)試程序發(fā)現(xiàn)甲公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷,則A應(yīng)采取實(shí)質(zhì)性方案實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

  D.薄弱的控制環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生廣泛影響,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取總體應(yīng)對(duì)措施

  16、在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括(  )。

  A.計(jì)劃獲取的保證程度

  B.確定的審計(jì)重要性水平

  C.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

  D.審計(jì)程序的時(shí)間

  17、下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師增加審計(jì)程序不可預(yù)見性方法的有(  )。

  A.對(duì)某些以前未測(cè)試的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

  B.調(diào)整審計(jì)程序的時(shí)間,使其超出被審計(jì)單位的預(yù)期

  C.采取不同的審計(jì)抽樣方法,使當(dāng)年抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同

  D.選取不同的地點(diǎn)實(shí)施審計(jì)程序,或預(yù)先不告知被審計(jì)單位所選定的測(cè)試地點(diǎn)

  18、下列關(guān)于“針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施”的說(shuō)法中不正確的有(  )。

  A.如果控制環(huán)境存在缺陷,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素之一就是通過(guò)實(shí)施控制測(cè)試獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù)

  B.在執(zhí)行甲有限責(zé)任公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師A發(fā)現(xiàn)甲有限責(zé)任公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷,則A所實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序應(yīng)采取綜合性方案

  C.對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)項(xiàng)目,審計(jì)項(xiàng)目組的高級(jí)別成員,要對(duì)其他成員提供更多的督導(dǎo),并加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

  D.在執(zhí)行甲有限責(zé)任公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師A發(fā)現(xiàn)甲有限責(zé)任公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷,則A所實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序應(yīng)采取實(shí)質(zhì)性方案

  19、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中可能適用的具有不可預(yù)見性的有(  )。

  A.函證確認(rèn)銷售條款或者選定銷售額較不重要、以前未曾關(guān)注的銷售交易,例如對(duì)出口銷售實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

  B.使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)審閱銷售及客戶賬戶

  C.測(cè)試金額為負(fù)或是零的賬戶,或者余額低于以前設(shè)定的重要性水平的賬戶

  D.把所函證賬戶的截止日期提前或者推遲

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