二、多項選擇題

　　1、如果需要溝通補充事項，注冊會計師使治理層注意下列( )事項可能是適當的。

　　A、識別和溝通這類事項對審計目的(旨在對財務報表形成意見)而言，只是附帶的

　　B、除對財務報表形成審計意見所需實施的審計程序外，沒有專門針對這些事項實施其他程序

　　C、沒有實施程序來確定是否還存在其他的同類事項

　　D、對獨立性的不利影響

　　2、注冊會計師需要遵守與財務報表審計相關的職業(yè)道德要求，包括對獨立性的要求。擬溝通的關系和其他事項以及防范措施因業(yè)務具體情況的不同而不同，但是通常包括( )。

　　A、對獨立性的不利影響，包括因自身利益、自我評價、過度推介、密切關系和外在壓力產生的不利影響

　　B、法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范規(guī)定的防范措施

　　C、被審計單位采取的防范措施

　　D、以及會計師事務所內部自身的防范措施

　　3、可能適合與治理層討論的計劃方面的事項包括( )。

　　A、治理層對以前與注冊會計師溝通作出的反應

　　B、如果被審計單位設有內部審計，注冊會計師擬利用內部審計工作的程度，以及注冊會計師和內部審計人員如何以建設性和互補的方式更好地協(xié)調和配合工作

　　C、治理層對治理層和管理層之間的責任分配的看法

　　D、治理層對與監(jiān)管機構的重要溝通的看法

　　4、審計工作中遇到的重大困難可能包括下列( )事項。

　　A、不合理地要求縮短完成審計工作的時間

　　B、管理層在提供審計所需信息時出現嚴重拖延

　　C、為獲取充分、適當的審計證據需要付出的努力遠遠超過預期

　　D、無法獲取預期的信息

　　5、為使前任注冊會計師愿意向其提供更多的接觸工作底稿的機會，后任注冊會計師可以考慮同意前任注冊會計師在自己查閱工作底稿過程中可能作出的限制，這些限制條件包括( )。

　　A、當涉及前任注冊會計師的審計質量時，后任注冊會計師不應提供任何專家證詞、訴訟服務或承接關于前任注冊會計師審計質量的評論業(yè)務

　　B、不將查閱工作底稿的信息告知被審計單位

　　C、在查閱工作底稿后，不對任何人作出關于前任注冊會計師的審計是否遵循了審計準則的口頭或書面評論

　　D、不將查閱工作底稿獲得的信息用于其他任何目的

　　6、A公司的股東對甲會計師事務所出具的審計報告不滿意或不放心，決定再聘請乙會計師事務所進行重新審計，則下列說法中正確的有( )。

　　A、這種情況屬于前后任注冊會計師溝通的范疇，在取得授權的情況下，乙會計師事務所可以與甲會計師事務所進行溝通

　　B、這種情況不屬于前后任注冊會計師溝通的范疇，兩者之間并不涉及溝通的問題

　　C、這種情況后任注冊會計師取代了前任注冊會計師

　　D、這種情況后任注冊會計師并沒有取代前任注冊會計師

　　7、甲公司擬聘請X會計師事務所審計其2012年度財務報表，Y會計師事務所審計了甲公司2011年度財務報表，出具了保留意見的審計報告。以下涉及與Y事務所溝通相關的事項中，正確的有( )。

　　A、如果Y事務所未予答復，以其他方式再次溝通，如仍得不到答復則考慮是否接受委托

　　B、如果甲公司允許與Y事務所溝通，應提請Y事務所提供工作底稿

　　C、在與Y事務所溝通前，應事先征得甲公司管理層的書面同意

　　D、如果甲公司不允許與Y事務所溝通，應詢問其原因，并考慮是否接受委托

　　8、在接受委托后的前后任注冊會計師溝通過程中，注冊會計師的做法正確的有( )。

　　A、在接受委托后，如果已征得被審計單位的書面同意，可以查閱前任注冊會計師的工作底稿，則后任注冊會計師必須查閱前任注冊會計師的工作底稿

　　B、在獲得被審計單位的書面同意后，在允許查閱工作底稿之前，前任注冊會計師應當向后任注冊會計師獲取確認函，就工作底稿的使用目的、范圍和責任等與其達成一致意見

　　C、如果期初余額利用了前任注冊會計師的審計結果，后任注冊會計師應在審計報告中說明這一事實，以明確責任

　　D、后任注冊會計師在獲得被審計單位的書面同意后，查閱前任注冊會計師的工作底稿，但前任注冊會計師只允許查閱不允許復印或摘錄

　　9、甲公司擬聘請Y會計師事務所重新審計其2011年度財務報表，甲公司于2010年6月成立，A會計師事務所驗證了其實收資本;2010年度財務報表由B會計師事務所審計并出具了無保留意見的審計報告;2011年的中期報告由C會計師事務所審計并出具了無保留意見的審計報告;D會計師事務所審計了其2011年度財務報表并出具了保留意見的審計報告。Y會計師事務所需要溝通的會計師事務所有( )。

　　A、A會計師事務所

　　B、B會計師事務所

　　C、C會計師事務所

　　D、D會計師事務所

　　10、在承接業(yè)務前，后任注冊會計師要求與前任注冊會計師溝通，被審計單位不同意，注冊會計師應當考慮( )。

　　A、前任注冊會計師是否存在法律訴訟的顧慮而不同意

　　B、被審計單位可能與前任注冊會計師在重大的會計、審計問題上存在意見分歧

　　C、被審計單位管理層可能存在誠信方面的問題

　　D、是否接受委托

　　11、下列有關前后任注冊會計師之間溝通的說法中正確的有( )。

　　A、對于執(zhí)行2012年度財務報表審計業(yè)務的A會計師事務所的注冊會計師而言，前任注冊會計師不可能是接受委托執(zhí)行2012年度財務報表審計業(yè)務，但尚未完成審計工作的B會計師事務所的注冊會計師

　　B、對前后任注冊會計師溝通的總體要求是后任注冊會計師應當征得被審計單位的同意，主動與前任注冊會計師溝通

　　C、前后任注冊會計師的溝通可以采用口頭或書面等方式進行

　　D、前后任注冊會計師應當對溝通過程中獲知的信息保密

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