2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》隨章測(cè)試題：第3章

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、一般而言，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下情況，則有可能導(dǎo)致承擔(dān)刑事責(zé)任的情況是(　　)。

　　A.在證券交易活動(dòng)中就資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告弄虛作假的

　　B.給委托人、其他利害關(guān)系人造成損失的

　　C.因過(guò)失提供有重大遺漏的審計(jì)報(bào)告的

　　D.在代理記賬過(guò)程中故意提供虛假證明文件的

　　2、對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒(méi)有對(duì)存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序，并出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在例行業(yè)務(wù)抽查中注意到了這一情況，但并沒(méi)有認(rèn)定周琳違反審計(jì)準(zhǔn)則，其原因可能包括的有(　　)。

　　A.周琳不知道準(zhǔn)則中有關(guān)監(jiān)盤(pán)的要求而沒(méi)有實(shí)施監(jiān)盤(pán)

　　B.未實(shí)施監(jiān)盤(pán)可能是受到被審計(jì)單位的限制，周琳并無(wú)過(guò)失

　　C.被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低

　　D.周琳可能使用了用以替代監(jiān)盤(pán)的其他滿意的替代程序

　　3、屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的對(duì)策有(　　)。

　　A.按規(guī)定妥善保管審計(jì)工作底稿

　　B.出具管理建議書(shū)

　　C.審慎選擇被審計(jì)單位

　　D.深入了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

　　4、在關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的下列各種表述中，最恰當(dāng)或接近恰當(dāng)?shù)膬煞N表述有(　　)。

　　A.在審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

　　B.按審計(jì)準(zhǔn)則要求出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)只能合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表使用者確定已審財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度

　　D.查錯(cuò)防弊，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整

　　5、根據(jù)最高任命法院的《司法解釋》，如果出現(xiàn)以下情形，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在過(guò)失的有(　　)。

　　A.負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師以低于行業(yè)一般成員應(yīng)具備的專業(yè)水準(zhǔn)執(zhí)業(yè)

　　B.未根據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)定執(zhí)行必要的審計(jì)程序

　　C.未能尋求專家意見(jiàn)對(duì)特定審計(jì)對(duì)象直接形成審計(jì)結(jié)論

　　D.未能合理利用執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則所要求的重要性原則

　　6、事務(wù)所違反法律法規(guī)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法擬定并經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后施行的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則以及誠(chéng)信公允的原則，下列情形中，應(yīng)認(rèn)定為不實(shí)報(bào)告的有(　　)。

　　A.出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的審計(jì)報(bào)告

　　B.出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的內(nèi)部控制審核報(bào)告

　　C.出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的管理建議書(shū)

　　D.出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的驗(yàn)資報(bào)告

　　7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)報(bào)告給利害關(guān)系人造成損失應(yīng)承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任，事務(wù)所如果要證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)則應(yīng)向人民法院提交的證明有(　　)。

　　A.與該案件相關(guān)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則

　　B.審計(jì)工作底稿

　　C.誠(chéng)信公約

　　D.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)指引

　　8、下列事項(xiàng)認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中因過(guò)失出具不實(shí)報(bào)告，并給利害關(guān)系人造成損失的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過(guò)失大小確定其賠償責(zé)任有(　　)。

　　A.未依據(jù)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則執(zhí)行必要的審計(jì)程序

　　B.在發(fā)現(xiàn)可能存在錯(cuò)誤和舞弊的跡象時(shí)，未能追加必要的審計(jì)程序予以證實(shí)或者排除

　　C.明知對(duì)總體結(jié)論有重大影響的特定審計(jì)對(duì)象缺少判斷能力，未能尋求專家意見(jiàn)而直接形成審計(jì)結(jié)論

　　D.明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明