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2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》隨章練習(xí)(13)

考試吧整理了“2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》隨章練習(xí)”,幫助考生查漏補(bǔ)缺,開拓解題思路,備戰(zhàn)2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試。
第 1 頁:試題
第 5 頁:答案

  8.

  【正確答案】:ABCD

  【該題針對(duì)“了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  9.

  【正確答案】:ACD

  【答案解析】:如果不打算信賴控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍需要執(zhí)行穿行測(cè)試以確認(rèn)以前對(duì)業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的了解的準(zhǔn)確性和完整性。

  在某些情況下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師之前的了解可能表明被審計(jì)單位在業(yè)務(wù)流程層面針對(duì)某些重要交易流程所設(shè)計(jì)的控制是無效的,或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不打算依賴控制,這時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有必要進(jìn)一步了解在業(yè)務(wù)流程層面的控制。

  特別需要注意的是,如果認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平,或者針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解和評(píng)估相關(guān)的控制活動(dòng)。對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位是否針對(duì)該特別風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施了控制。

  【該題針對(duì)“了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  10.

  【正確答案】:ABC

  【答案解析】:選項(xiàng)A,要考慮治理層的參與程度,治理層對(duì)控制環(huán)境的影響要素包括治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性;選項(xiàng)B,管理層負(fù)責(zé)企業(yè)的運(yùn)作以及經(jīng)營(yíng)策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督,管理層的理念包括管理層對(duì)內(nèi)部控制的理念;選項(xiàng)C,在確定控制環(huán)境的要素是否得到執(zhí)行時(shí),通過詢問管理層和員工,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能了解管理層如何就業(yè)務(wù)規(guī)程和道德價(jià)值觀念與員工進(jìn)行溝通;選項(xiàng)D,對(duì)控制的監(jiān)督和控制環(huán)境都屬于內(nèi)部控制所包括的要素,所以對(duì)控制的監(jiān)督并不是了解控制環(huán)境時(shí)應(yīng)該關(guān)注的內(nèi)容。

  【該題針對(duì)“控制環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  11.

  【正確答案】:ABCD

  【該題針對(duì)“信息系統(tǒng)與溝通”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  12.

  【正確答案】:BCD

  【答案解析】:控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。包括與授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動(dòng)。

  【該題針對(duì)“了解被審計(jì)單位控制活動(dòng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  13.

  【正確答案】:ABD

  【答案解析】:特別風(fēng)險(xiǎn)通常與非常規(guī)的交易和判斷事項(xiàng)有關(guān),對(duì)于收入而言,注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)認(rèn)為其存在舞弊的風(fēng)險(xiǎn)非常大,所以選項(xiàng)ABD會(huì)認(rèn)為其存在特別風(fēng)險(xiǎn)。

  【該題針對(duì)“對(duì)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的理解 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  14.

  【正確答案】:ABCD

  【該題針對(duì)“對(duì)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的理解 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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