2011年注冊會計師考試《審計》隨章練習(13)

　　8.下列屬于了解內(nèi)部控制步驟的有( )。

　　A.評估內(nèi)部控制的設計

　　B.記錄相關的內(nèi)部控制

　　C.識別需要降低哪些風險以預防財務報表發(fā)生重大錯報

　　D.評估控制的執(zhí)行。主要是實施穿行測試，以確信識別的內(nèi)部控制實際上確實存在

　　9.在下列對內(nèi)部控制的了解表述中，正確的有(　)。

　　A.如果并不打算依賴控制，注冊會計師就沒有必要進一步了解業(yè)務流程層面的控制

　　B.如果不打算信賴內(nèi)部控制，注冊會計師就沒有必要進行穿行測試

　　C.如果認為僅通過實質(zhì)性程序無法將認定層次的檢查風險降至可接受的水平，注冊會計師應當了解和評估相關的控制活動

　　D.如果針對特別風險，注冊會計師應當了解和評估相關的控制活動

　　10.在了解戊公司控制環(huán)境時，注冊會計師應當關注的內(nèi)容有(　)。

　　A.戊公司治理層相對于管理層的獨立性

　　B.戊公司管理層的理念和經(jīng)營風格

　　C.戊公司員工整體的道德價值觀

　　D.戊公司對控制的監(jiān)督

　　11.與財務報告相關的信息系統(tǒng)應當與業(yè)務流程相適應。與財務報告相關的信息系統(tǒng)通常包括(　)職能。

　　A.識別與記錄所有的有效交易

　　B.恰當計量交易，以便在財務報告中對交易的金額做出準確記錄

　　C.恰當確定交易生成的會計期間

　　D.在財務報表中恰當列報交易

　　12.注冊會計師在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，被審計單位的控制活動主要包括(　)。

　　A.檢查

　　B.授權和業(yè)績評價

　　C.實物控制和職責分離

　　D.信息處理

　　13.在確定特別風險時，C注冊會計師的下列做法正確的有(　)。

　　A.直接假定丙公司收入確認存在特別風險

　　B.將丙公司管理層舞弊導致的重大錯報風險確定為特別風險

　　C.直接假定丙公司存貨存在特別風險

　　D.將丙公司管理層凌駕于控制之上的風險確定為特別風險

　　14.下列屬于注冊會計師在識別和評估重大錯報風險時所實施的審計程序有(　)。

　　A.考慮識別的風險導致財務報表發(fā)生重大錯報的可能性

　　B.將識別的風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領域相聯(lián)系

　　C.在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險，并考慮各類交易、賬戶余額、列報

　　D.考慮識別的風險是否重大

　　三、簡答題

　　1.注冊會計師應當從哪些方面了解被審計單位及其環(huán)境?

　　2.注冊會計師應當了解被審計單位的行業(yè)狀況主要包括哪些內(nèi)容?注冊會計師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的重點是什么?

　　3.什么是特別風險?特別風險通常與什么有關?從哪些方面考慮特別風險?

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