2011年注冊會計師考試《審計》隨章練習(13)

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：重新執(zhí)行用于控制測試，并不用于了解內(nèi)部控制。

　　【該題針對“風險評估程序”知識點進行考核】

　　2.

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：選項A為外部因素;選項B、D為內(nèi)部因素;選項C，被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價既有外部因素，也有內(nèi)部因素。

　　【該題針對“風險評估程序”知識點進行考核】

　　3.

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：閱讀外部信息可能有助于注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境。外部信息包括證券分析師、銀行、評級機構(gòu)出具的有關被審計單位及其所處行業(yè)的經(jīng)濟或市場環(huán)境等狀況的報告，貿(mào)易與經(jīng)濟方面的期刊雜志，法規(guī)或金融出版物，以及政府部門或民間組織發(fā)布的行業(yè)報告和統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。

　　【該題針對“了解被審計單位及其環(huán)境”知識點進行考核】

　　4.

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：注冊會計師應當了解被審計單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境，主要包括：(1)適用的會計準則、會計制度和行業(yè)特定慣例;(2)對經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動;(3)對開展業(yè)務產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財政、稅收和貿(mào)易等政策;(4)與被審計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動相關的環(huán)保要求。

　　【該題針對“了解被審計單位及其環(huán)境”知識點進行考核】

　　5.

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：不同的企業(yè)可能面臨不同的經(jīng)營風險，這取決于企業(yè)經(jīng)營的性質(zhì)、所處行業(yè)、外部監(jiān)管環(huán)境、企業(yè)的規(guī)模和復雜程度。

　　【該題針對“了解被審計單位及其環(huán)境”知識點進行考核】

　　6.

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：注冊會計師了解的被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價主要是通過被審計單位管理層作出的關鍵業(yè)績指標、預算及差異分析、分部信息和分支機構(gòu)、部門或其他層次的業(yè)績報告以及與競爭對手的業(yè)績比較等。此外，還包括外部機構(gòu)衡量和評價的被審計單位的財務業(yè)績，如分析師的報告和信用評級機構(gòu)的報告。選項B應該是管理層作出的，選項C是錯誤的，本階段屬于了解被審計單位的財務業(yè)績階段，并不屬于注冊會計師作出評價的階段。

　　【該題針對“了解被審計單位及其環(huán)境”知識點進行考核】

　　7.

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：選項A是企業(yè)經(jīng)常存在的大量交易，對于這類經(jīng)濟事項我們采用事先確定的業(yè)務規(guī)則進行處理，用信息化技術可以提高內(nèi)部控制的效率和效果;選項B是企業(yè)經(jīng)常發(fā)生，需要深入分析的財務數(shù)據(jù)，采用信息化技術有助于對信息的深入分析，且提供的信息及時、準確，所以適合采用信息技術;選項C不同的員工接觸到的公司系統(tǒng)資料不同，這點如果我們通過信息化技術管理，給予每個人不同的授權，則可以實現(xiàn)對公司操作系統(tǒng)、應用程序系統(tǒng)和數(shù)據(jù)系統(tǒng)實施安全控制，與人工控制比較起來，更加容易實現(xiàn)。選項D屬于是偶發(fā)的經(jīng)濟業(yè)務，并不存在固定的業(yè)務規(guī)則，需要專業(yè)的財務人員進行判斷，所以采用人工控制會更為適當。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的含義和要素”知識點進行考核】

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