2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》隨章練習(xí)(21)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 被審計(jì)單位的治理層、管理層以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有各自的責(zé)任。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于被審計(jì)單位管理層和治理層責(zé)任的有()。

　　A.制定和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性相關(guān)的控制

　　B.在合理保證的前提下發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的舞弊

　　C.監(jiān)督管理層建立和維護(hù)發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制

　　D.對(duì)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理

　　2. 評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序，有詢問、考慮舞弊因素、實(shí)施分析程序、考慮其他信息和組織項(xiàng)目組討論，在被審計(jì)單位中如果設(shè)置有內(nèi)部審計(jì)部門，審計(jì)人員可以實(shí)施詢問內(nèi)部審計(jì)人員這一審計(jì)程序，以下關(guān)于詢問的內(nèi)容說法正確的有()。

　　A.內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)

　　B.內(nèi)部審計(jì)人員在本期是否實(shí)施了用以發(fā)現(xiàn)舞弊的程序

　　C.管理層對(duì)通過內(nèi)部審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)的舞弊是否采取了適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施

　　D.內(nèi)部審計(jì)人員是否了解任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控

　　3. 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以組織項(xiàng)目若干成員討論舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目組討論的內(nèi)容通常包括()。

　　A.管理層對(duì)接觸現(xiàn)金或其他易被侵占資產(chǎn)的員工實(shí)施監(jiān)督的情況

　　B.是否有跡象表面管理層操縱利潤，以及采取的可能導(dǎo)致舞弊的操縱利潤手段

　　C.已了解的可能產(chǎn)生舞弊動(dòng)機(jī)或壓力、提供舞弊機(jī)會(huì)、營造舞弊行為合理化環(huán)境的外部和內(nèi)部因素

　　D.為應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)可能性而選擇的審計(jì)程序，以及各種審計(jì)程序的有效性

　　4. 下列屬于與侵占資產(chǎn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)因素的有()。

　　A.不相容職務(wù)的分離不充分

　　B.晉升結(jié)果或所獲經(jīng)濟(jì)報(bào)酬嚴(yán)重偏離員工的預(yù)期

　　C.單位價(jià)值高、體積小、易于變現(xiàn)且不易識(shí)別所有權(quán)歸屬的存貨

　　D.管理層缺乏對(duì)信息技術(shù)的了解

　　5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定下列總體應(yīng)對(duì)措施()。

　　A.考慮被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)政策

　　B.在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)有意識(shí)地避免被這些人員預(yù)見或事先了解

　　C.改變擬實(shí)施審計(jì)程序的范圍

　　D.考慮人員的適當(dāng)分派和督導(dǎo)

　　6. 針對(duì)與侵占資產(chǎn)相關(guān)的銷售活動(dòng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員通常實(shí)施的審計(jì)程序包括()。

　　A.實(shí)施審計(jì)程序，以獲取銷售合同是否按照規(guī)定條款得到執(zhí)行

　　B.對(duì)存在的存貨短缺現(xiàn)象，按照存貨存放地點(diǎn)和貨物類型分類并加以分析

　　C.分析銷售折扣和銷售退回等項(xiàng)目，識(shí)別出異常的折扣、退貨模式或異常趨勢

　　D.向第三方確證銷售合同的具體條款

　　7. 下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通的事項(xiàng)有()。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)超出正常經(jīng)營過程交易授權(quán)的適當(dāng)性的疑慮

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告的行為

　　C.未能恰當(dāng)應(yīng)對(duì)已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷的事實(shí)

　　D.發(fā)現(xiàn)舞弊或獲取的信息表明可能存在舞弊

　　8. 下面屬于“對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告”類舞弊行為的有()。

　　A.對(duì)與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的故意誤用

　　B.對(duì)交易、事項(xiàng)或其他重要信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中的不真實(shí)表達(dá)或故意遺漏

　　C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或相關(guān)文件記錄的操縱、偽造或篡改

　　D.隱瞞資產(chǎn)缺失或未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)使用資產(chǎn)而作的虛假或誤導(dǎo)性的文件記錄

　　9. 下列與對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中沒有說明舞弊的“動(dòng)機(jī)或壓力”因素的有()。

　　A.管理層或治理層的個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益受到被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績或狀況的影響

　　B.內(nèi)部控制存在缺陷

　　C.管理層或業(yè)務(wù)人員受到更高職級(jí)管理層或治理層對(duì)財(cái)務(wù)或經(jīng)營指標(biāo)過高要求的壓力

　　D.管理層與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系異�；蚓o張

　　10. 下列與虛假報(bào)告相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中屬于舞弊的“機(jī)會(huì)”因素的有()。

　　A.組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜或不穩(wěn)定

　　B.管理層態(tài)度

　　C.對(duì)管理層的監(jiān)督失敗

　　D.內(nèi)部控制存在缺陷