2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》全真預(yù)測(cè)試題(2)

　　二、多項(xiàng)選擇題(本題型共5大題，20小題，每小題1分，本題型共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。每小題所有答案選擇正確的得分;不答、錯(cuò)答、漏答均不得分)

　　1.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，審計(jì)F公司2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，己注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中遇到下列問題，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　(1).實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果是一定影響，下列說法正確的有(　)。

　　A.如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這本身說明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的

　　B.如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這本身不能說明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的

　　C.如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮這些錯(cuò)報(bào)對(duì)運(yùn)行有效性的影響，必要時(shí)可以擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍

　　D.如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位沒有識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷

　　(2).下列關(guān)于認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)的說法中，正確的有(　)。

　　A.由計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定推導(dǎo)出的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)已記錄的交易是按正確金額反映的

　　B.由截止認(rèn)定推導(dǎo)出的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)接近于審計(jì)報(bào)告日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g

　　C.由分類和可理解性認(rèn)定推導(dǎo)出的審計(jì)目標(biāo)是財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)列報(bào)和描述，且披露內(nèi)容表述清楚

　　D.由權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定推導(dǎo)的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)資產(chǎn)歸屬于F公司，負(fù)債屬于F公司的義務(wù)

　　2.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)G公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表，庚注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)相關(guān)的控制測(cè)試。在實(shí)施審計(jì)的過程中，遇到以下事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　(1).假設(shè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)2009年1～9月被審計(jì)單位某項(xiàng)控制運(yùn)行有效性進(jìn)行了測(cè)試。為了得到該項(xiàng)控制在2010年度是否均運(yùn)行有效的結(jié)論，下列說法正確的有( )。

　　A.對(duì)該項(xiàng)控制在2009年10～12月的運(yùn)行有效性進(jìn)行補(bǔ)充測(cè)試

　　B.獲取該項(xiàng)控制在2009年10～12月變化情況的審計(jì)證據(jù)

　　C.如果這些控制在2009年10～12月發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不能再信賴期中測(cè)試所獲取的證據(jù)

　　D.如果這些控制在2009年10～12月沒發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就無須再對(duì)剩余期間獲取補(bǔ)充證據(jù)

　　(2).針對(duì)上次內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果在本期審計(jì)中是否可被信賴的論述，下列說法正確的有(　)。

　　A.如果旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)依賴以前審計(jì)獲取的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)在本年測(cè)試該控制

　　B.鑒于特別風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，對(duì)于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，不論該控制在本期是否發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都不應(yīng)依賴以前審計(jì)獲取的證據(jù)

　　C.如果擬信賴的控制自上次測(cè)試后已發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本期審計(jì)中測(cè)試這些控制的運(yùn)行有效性

　　D.如果擬信賴的控制自上次測(cè)試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)，如果兩次測(cè)試時(shí)間未超過兩年，至少應(yīng)從中選取足夠數(shù)量的控制進(jìn)行有效性測(cè)試

　　(3).關(guān)于自動(dòng)化控制的測(cè)試，下列表述中正確的有( )。

　　A.除非系統(tǒng)發(fā)生變動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不需要增加自動(dòng)化控制的測(cè)試范圍

　　B.對(duì)于一項(xiàng)自動(dòng)化應(yīng)用控制，一旦確定被審計(jì)單位正在執(zhí)行該控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無須擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍，但需要考慮執(zhí)行測(cè)試以確定該控制持續(xù)有效運(yùn)行

　　C.在測(cè)試該控制是否持續(xù)有效運(yùn)行時(shí)，需要考慮確定對(duì)交易的處理，是否使用授權(quán)批準(zhǔn)的軟件版本

　　D.利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)和信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，作為支持該項(xiàng)控制運(yùn)行有效性的重要審計(jì)證據(jù)

　　(4).注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定控制測(cè)試的性質(zhì)時(shí)需要考慮的內(nèi)容包括(　)。

　　A.控制是否留下、是否存在文件記錄

　　B.控制執(zhí)行的頻率

　　C.與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制

　　D.控制的自動(dòng)化程度