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　　1. 甲公司2008年度與投資相關(guān)的交易或事項如下

　　(1)1月1日，從市場購入2 000萬股乙公司發(fā)行在外的普通股，準(zhǔn)備隨時出售，每股成本為8元。甲公司不具有控制、共同控制或重大影響。12月31日，乙公司股票的市場價格為每股7元。

　　(2)1月1日，購入丙公司當(dāng)日按面值發(fā)行的三年期債券1 000萬元，甲公司計劃持有至到期。該債券票面年利率為6%，與實際年利率相同，利息于每年12月31日支付。12月31日，甲公司持有的該債券市場價格為998萬元。

　　(3)1月1日，取得戊公司25%的股權(quán)，成本為1 200萬元，投資時戊公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為4 600萬元(各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相同)。甲公司能夠?qū)ξ旃镜呢攧?wù)和經(jīng)營政策施加重大影響。當(dāng)年度，戊公司實現(xiàn)凈利潤500萬元;甲公司向戊公司銷售商品產(chǎn)生利潤100萬元，至年末戊公司尚未將該商品對外銷售。

　　(4)持有庚上市公司100萬股股份，成本為1 500萬元，對庚上市公司不具有控制、共同控制或重大影響。該股份自2007年7月起限售期為3年。甲公司在取得該股份時未將其分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該股份于2007年12月31日的市場價格為1 200萬元，2008年12月31日的市場價格為1 300萬元。甲公司管理層判斷，庚上市公司股票的公允價值未發(fā)生持續(xù)嚴重下跌。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。 下列各項關(guān)于甲公司對持有的各項投資分類的表述中，不正確的是()。

　　A.對戊公司的股權(quán)投資作為長期股權(quán)投資處理

　　B.對丙公司的債權(quán)投資作為持有至到期投資處理

　　C.對乙公司的股權(quán)投資作為交易性金融資產(chǎn)處理

　　D.對庚上市公司的股權(quán)投資作為長期股權(quán)投資處理

　　2. 下列各項關(guān)于甲公司持有的各項投資于2008年度確認損益金額的表述中，不正確的是()。

　　A.對丙公司債券投資確認投資收益60萬元

　　B.對戊公司股權(quán)投資確認投資收益100萬元

　　C.對庚上市公司股權(quán)投資確認投資收益100萬元

　　D.對乙公司股權(quán)投資確認公允價值變動損失2 000萬元

　　3. 下列各項關(guān)于甲公司持有的各項投資于2008年12月31日賬面余額的表述中，不正確的是()。

　　A.對戊公司股權(quán)投資為1 300萬元

　　B.對丙公司債權(quán)投資為1 000萬元

　　C.對乙公司股權(quán)投資為14 000萬元

　　D.對庚上市公司股權(quán)投資為1 500萬元

　　4. 甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)系上市公司，2×10年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為165萬元，遞延所得稅負債期初余額為264萬元，這些暫時性差異均不是因為計入所有者權(quán)益的交易或事項產(chǎn)生的，適用的所得稅稅率為25%。2×10年公司申請成為高新技術(shù)企業(yè)，2×10年末該申請獲得批準(zhǔn)并已公示。自2×11年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為15%。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2×10年利潤總額為790.894萬元，該公司2×10年會計與稅法之間的差異包括以下事項

　　(1)2×10年1月1日，以1 022.35萬元自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項3年期到期還本付息國債。該國債票面金額為1 000萬元，票面年利率為5%，年實際利率為4%，到期日為2012年12月31日。甲公司將該國債作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。

　　(2)因違反稅收政策需支付罰款40萬元，款項尚未支付

　　(3)2×10年7月1日，甲公司自證券市場購入A股票;支付價款260萬元(假定不考慮交易費用)。甲公司將該股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。12月31日，該股票的公允價值為300萬元

　　(4)2×10年9月1日，甲公司自證券市場購入B股票;支付價款150萬元(假定不考慮交易費用)。甲公司將該股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算。12月31日，該股票的公允價值為100萬元

　　(5)本期提取存貨跌價準(zhǔn)備210萬元，期初存貨跌價準(zhǔn)備余額為0

　　(6)本期預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用50萬元，將其確認為預(yù)計負債，期初產(chǎn)品質(zhì)量保證費用為0

　　(7)采用公允價值模式的投資性房地產(chǎn)2006年年末公允價值為1 800萬元(假定等于其成本)，2×10年年末其公允價值跌至1 600萬元

　　(8)2×10年1月1日存在的可抵扣暫時性差異在本期轉(zhuǎn)回100萬元，應(yīng)納稅暫時性差異在本期轉(zhuǎn)回200萬元。 假定除上述所述事項外，無其他差異。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 甲公司2×10年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅分別為()。

　　A.1 330萬元， 332.50萬元

　　B.1 330萬元， 251.89萬元

　　C.1 310 萬元，248.11萬元

　　D.1 310萬元，327.50萬元

　　5. 甲公司2×10年度應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債分別為()。

　　A.-4.5萬元，-129.6萬元

　　B.-129.6萬元，-4.5萬元

　　C.102.50萬元，-40萬元

　　D.-40萬元，102.50萬元

　　6. 甲公司為一般納稅人，增值稅稅率為17%。有關(guān)銷售商品業(yè)務(wù)如下

　　(1)2×11年1月2日，與H公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價格為100萬元，增值稅稅額為17萬元。商品已發(fā)出，款項已收到。協(xié)議規(guī)定，該批商品銷售價格的25%屬于商品售出后5年內(nèi)提供維護服務(wù)的服務(wù)費。

　　(2)2×11年10月10日，甲公司與D公司簽訂一件特定商品銷售合同。合同規(guī)定，該件商品須單獨設(shè)計制造，總價款為600萬元，自合同簽訂日起兩個月內(nèi)交貨。D公司已預(yù)付全部價款。至本月末，該件商品尚未完工，已發(fā)生生產(chǎn)成本300萬元(其中，生產(chǎn)人員薪酬50萬元，原材料250萬元)，預(yù)計還將發(fā)生成本100萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 2×11年甲公司銷售給H公司的商品應(yīng)確認的收入為()萬元。

　　A.80

　　B.75

　　C.100

　　D.5

　　7. 2×11年10月甲公司銷售給D公司的商品應(yīng)確認收入()萬元。

　　A.450

　　B.600

　　C.0

　　D.300

　　8. 甲公司2006年1月1日開始自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù)，發(fā)生的研究開發(fā)支出共計450萬元，其中研究階段支出為100萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出為300萬元。2007年初開發(fā)完成，甲公司為合理有效使用該項最新研制的專利技術(shù)，組織對全體職工進行系統(tǒng)培訓(xùn)，發(fā)生培訓(xùn)支出20萬元。2007年1月20日達到預(yù)定用途， 該無形資產(chǎn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法攤銷，無殘值。根據(jù)稅法規(guī)定，專利技術(shù)的研發(fā)支出計入當(dāng)期損益的，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。稅法規(guī)定的攤銷方法、年限和殘值與會計相同。 2009年初由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，甲公司將其使用權(quán)讓渡給乙公司，出租合同規(guī)定，乙公司應(yīng)按照每年銷售收入的20%向甲公司支付使用費，并可以隨時解除合同，當(dāng)年乙公司實現(xiàn)銷售收入100萬元。出租收入適用的營業(yè)稅稅率為5%，租金已收訖。 2010年7月1日，根據(jù)市場調(diào)查，用該專利技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品市場占有率急劇下降，乙公司遂與甲公司解除出租合同，甲公司同日出售該無形資產(chǎn)。取得出售收入100萬元，應(yīng)交納的營業(yè)稅為3萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 該項內(nèi)部研究開發(fā)取得的無形資產(chǎn)的初始確認時入賬價值為()。

　　A.450萬元

　　B.300萬元

　　C.320萬元

　　D.470萬元

　　9. 下列有關(guān)該無形資產(chǎn)涉及所得稅的會計處理的表述中，正確的是()。

　　A.初始確認時產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產(chǎn)

　　B.初始確認時賬面價值等于計稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時性差異，但應(yīng)作納稅調(diào)整

　　C.初始確認時產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產(chǎn)，這部分暫時性差異以后期間攤銷時再確認或轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.初始確認時產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產(chǎn)，這部分暫時性差異以后期間攤銷時也不需要確認或轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)

　　10. 下列有關(guān)甲公司2010年處置該項無形資產(chǎn)的會計處理的表述中，正確的是()。

　　A.繳納的營業(yè)稅應(yīng)沖減營業(yè)外收入，營業(yè)外收入金額為7萬元

　　B.繳納的營業(yè)稅應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加，營業(yè)外收入金額為10萬元

　　C.處置無形資產(chǎn)產(chǎn)生的損益構(gòu)成當(dāng)期營業(yè)利潤

　　D.處置時實際收到的金額與無形資產(chǎn)的賬面價值以及繳納的營業(yè)稅的差額，屬于直接計入所有者權(quán)益的利得或損失

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