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第一大題 ：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
1、關(guān)于金融負(fù)債的初始計(jì)量，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A、企業(yè)初始確認(rèn)金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量
B、對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益
C、對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益以外的其他金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入初始確認(rèn)金額
D、對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入初始確認(rèn)金額
2、某企業(yè)于2010年3月1日開(kāi)出面值40 000元，6個(gè)月到期的應(yīng)付票據(jù)，票面利率是6%，該企業(yè)每半年計(jì)提票據(jù)的利息，則該應(yīng)付票據(jù)在2010年6月30日的賬面價(jià)值是( )元。
A、40 000
B、40 400
C、40 800
D、41 200
3、如果企業(yè)開(kāi)出的銀行承兌匯票到期無(wú)力支付票款，應(yīng)在票據(jù)到期并未簽發(fā)新的票據(jù)時(shí)，將應(yīng)付票據(jù)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入( )科目。
A、應(yīng)收賬款
B、短期借款
C、壞賬準(zhǔn)備
D、應(yīng)付賬款
4、不應(yīng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象分配計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用的是( )。
A、職工福利費(fèi)
B、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
C、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
D、辭退福利
5、企業(yè)在無(wú)形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的職工薪酬，應(yīng)當(dāng)( )。
A、計(jì)入當(dāng)期損益
B、計(jì)入在建工程成本
C、計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本
D、計(jì)入固定資產(chǎn)成本
6、長(zhǎng)虹公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2009年1月長(zhǎng)虹公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的500臺(tái)液晶彩電作為個(gè)人福利發(fā)放給公司管理人員，該批產(chǎn)品單位成本為1.5萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)2萬(wàn)元(為不含稅單價(jià))，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，長(zhǎng)虹公司在2009年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為( )萬(wàn)元。
A、600
B、770
C、1 000
D、1 170
7、甲股份有限公司為計(jì)算機(jī)生產(chǎn)企業(yè)，共有職工80名，2009年2月，公司以其生產(chǎn)的成本為8000元，售價(jià)為每臺(tái)10000元的筆記本電腦作為福利發(fā)放給職工，甲公司適用的增值稅稅率為17%。另甲公司為總部部門經(jīng)理以上職工每人提供一輛桑塔納汽車免費(fèi)使用，該公司總部共有部門經(jīng)理以上職工10名，假定每輛汽車每月折舊1000元;該公司還為其3名副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套公寓免費(fèi)使用，月租金為每套4000元，租金尚未支付。則當(dāng)月應(yīng)付職工薪酬為( )元。
A、936000
B、958000
C、822000
D、770800
8、企業(yè)向職工支付補(bǔ)貼的商品，規(guī)定至少應(yīng)提供服務(wù)的年限，企業(yè)應(yīng)將商品的價(jià)格與成本之間的差額計(jì)入( )。
A、資本公積
B、相關(guān)資產(chǎn)成本
C、管理費(fèi)用
D、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
9、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬(wàn)元，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額70萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4萬(wàn)元，交納本月增值稅12萬(wàn)元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為( )萬(wàn)元。
A、20
B、12
C、8
D、4
10、某增值稅一般納稅企業(yè)因管理不善造成一批庫(kù)存材料霉?fàn)�變質(zhì)，該批原材料實(shí)際成本為250000元，收回殘料價(jià)值12500元(不考慮收回材料的進(jìn)項(xiàng)稅)，保險(xiǎn)公司賠償200000元。該企業(yè)購(gòu)入材料的增值稅稅率為17%，該批毀損原材料的凈損失是( )元。
A、37500
B、50000
C、80000
D、92500
11、企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅，應(yīng)通過(guò)核算的科目是( )。
A、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
B、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
C、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
D、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
12、下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，一般工業(yè)企業(yè)可以通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算的是( )。
A、車船稅
B、房產(chǎn)稅
C、教育費(fèi)附加
D、印花稅
13、下列項(xiàng)目中，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有( )。
A、應(yīng)交的教育費(fèi)附加
B、應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
C、企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅
D、耕地占用稅
14、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年1月甲公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為每件2萬(wàn)元(不含增值稅)。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在2010年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為( )萬(wàn)元。
A、600
B、770
C、1000
D、1170
15、一般情況下，下列稅金與企業(yè)損益無(wú)關(guān)的有( )。
A、城市維護(hù)建設(shè)稅
B、營(yíng)業(yè)稅
C、一般納稅企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額
D、所得
16、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2009年1月份收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料，實(shí)際支付款項(xiàng)150萬(wàn)元，產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已經(jīng)支付。假定采用實(shí)際成本進(jìn)行材料的日常核算，該產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按買價(jià)的13%計(jì)算確定。甲公司的免稅農(nóng)產(chǎn)品的入賬成本為( )萬(wàn)元。
A、130.5
B、150
C、169.5
D、175.5
17、關(guān)于消費(fèi)稅的核算，下列說(shuō)法不正確的是( )。
A、企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí)應(yīng)交納的消費(fèi)稅不通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算
B、企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程按規(guī)定應(yīng)交的消費(fèi)稅，應(yīng)借記 “在建工程”
C、企業(yè)隨同產(chǎn)品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交消費(fèi)稅，計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于對(duì)外銷售，委托方應(yīng)將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本
18、某制造業(yè)企業(yè)為一般納稅企業(yè)，增值稅率17%。本期對(duì)外銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)格為300萬(wàn)元，增值稅率17%，商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到，該協(xié)議規(guī)定該批商品銷售價(jià)格的25%屬于商品售出后3年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費(fèi)。同期對(duì)外出租一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，取得收入40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅率5%，上述業(yè)務(wù)涉及稅金的會(huì)計(jì)處理是( )。
A、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目51萬(wàn)元;借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目2萬(wàn)元
B、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目51萬(wàn)元;借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目2萬(wàn)元
C、借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目2萬(wàn)元;借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目38.25萬(wàn)元
D、借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目2萬(wàn)元;借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目51萬(wàn)元
19、甲公司本期應(yīng)交房產(chǎn)稅2萬(wàn)元，應(yīng)交土地使用稅3萬(wàn)元，印花稅1萬(wàn)元，耕地占用稅8萬(wàn)元，契稅6萬(wàn)元，車輛購(gòu)置稅0.6萬(wàn)元，則本期影響“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的金額是( )萬(wàn)元、
A、6
B、5
C、14
D、10.6
20、甲公司于2009年1月1日發(fā)行5年期、一次還本、分期付息的公司債券，每年12月31日支付利息。該公司債券票面利率為5%，面值總額為300000萬(wàn)元，發(fā)行價(jià)格總額為313347萬(wàn)元;支付發(fā)行費(fèi)用120萬(wàn)元，發(fā)行期間凍結(jié)資金利息為150萬(wàn)元。假定該公司每年年末采用實(shí)際利率法攤銷債券溢折價(jià)，實(shí)際利率為4%。2010年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額為( )。
A、308008.2萬(wàn)元
B、308026.2萬(wàn)元
C、308316.12萬(wàn)元
D、308348.56萬(wàn)元
21、下列有關(guān)負(fù)債的表述正確的是( )。
A、職工薪酬，包括提供給職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人的福利等
B、如果帶有現(xiàn)金折扣的應(yīng)付賬款，其入帳金額應(yīng)按發(fā)票記載應(yīng)付金額的總金額扣除現(xiàn)金折扣后的凈額記賬
C、企業(yè)如有將應(yīng)付賬款劃轉(zhuǎn)出去或者確實(shí)無(wú)法支付的的應(yīng)付賬款，將其賬面余額轉(zhuǎn)入“資本公積—其他資本公積”科目
D、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記“其他應(yīng)付款”(應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi))科目
22、下列項(xiàng)目中，通過(guò)“應(yīng)付股利”科目核算的是( )。
A、董事會(huì)決議分派的股票股利
B、董事會(huì)決議分派的現(xiàn)金股利
C、股東大會(huì)宣告分派的股票股利
D、股東大會(huì)宣告分派的現(xiàn)金股利
23、大華上市公司于2009年4月1日發(fā)行一項(xiàng)公司債券，期限為3年、票面年利率為3%，面值為30000萬(wàn)元。發(fā)行價(jià)格總額為30300萬(wàn)元，發(fā)行費(fèi)用為30萬(wàn)元，實(shí)際收到的凈額為30270萬(wàn)元，半年實(shí)際利率為1.34%，每半年末付息，付息日為10月1日和4月1日。發(fā)行債券所得款項(xiàng)已收存銀行，采用實(shí)際利率法攤銷。則2009年確認(rèn)的利息費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A、405.62
B、30225.62
C、101.26
D、608.13
24、甲公司于2009年1月1日發(fā)行3年期、每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值為200萬(wàn)元，票面年利率為5%，實(shí)際利率為6%，發(fā)行價(jià)格為194.65萬(wàn)元。按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。該債券2010年度確認(rèn)的利息費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A、11.68
B、10
C、11.78
D、12
25、甲公司2009年1月1日，發(fā)行三年期可轉(zhuǎn)換的公司債券，面值總額為10000萬(wàn)元，每年12月31日付息，到期一次還本，實(shí)際收款10200萬(wàn)元，債券票面年利率為4%，債券發(fā)行時(shí)二級(jí)市場(chǎng)與之類似的沒(méi)有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券的市場(chǎng)利率為6%，債券發(fā)行1年后可按照債券的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)換為普通股股票。已知(P/F，4%，3)=0.8890，(P/F，6%，3)=0.8396，(P/A，4%，3)=2.7751，(P/A，6%，3)=2.6730。則該項(xiàng)債券在初始確認(rèn)時(shí)的負(fù)債成份和權(quán)益成份的金額分別為( )萬(wàn)元。
A、8731.84和1468.26
B、9465.20和734.80
C、10000.04和199.96
D、9959.2和240.8
26、某企業(yè)于2007年4月1日對(duì)外發(fā)行3年期、面值為1000萬(wàn)元的公司債券，債券票面年利率為5%，每年付息一次，到期還本，次年4月1日付息，當(dāng)年實(shí)際利率3%。發(fā)行價(jià)格為1060萬(wàn)元，另發(fā)生發(fā)行費(fèi)用3.43萬(wàn)元，收到債券發(fā)行價(jià)款1056.57萬(wàn)元，該企業(yè)在年度終了時(shí)計(jì)提債券利息。2007年12月31日該“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”科目余額為( )萬(wàn)元。
A、23.73
B、1082.84
C、42.84
D、1046.27
27、甲公司2010年1月1日按面值發(fā)行三年期可轉(zhuǎn)換公司債券，每年1月1日付息、到期一次還本，面值總額為10000萬(wàn)元，票面年利率為4%，實(shí)際利率為6%。債券的公允價(jià)值為9465.40萬(wàn)元，2011年1月1日，某債券持有人將其持有的5000萬(wàn)元(面值)本公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為100萬(wàn)股普通股(每股面值1元)。甲公司按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。2011年1月1日甲公司轉(zhuǎn)換債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)的“資本公積-股本溢價(jià)”的金額為( )萬(wàn)元。
A、4983.96
B、534.60
C、4716.66
D、4616.66
28、2010年1月1日，某公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，租賃期為3年，租金總額8300萬(wàn)元，其中2010年年末應(yīng)付租金3000萬(wàn)元，2011年年末應(yīng)付租金3000萬(wàn)元，2012年年末應(yīng)付租金2300萬(wàn)元。假定在租賃期開(kāi)始日(2010年1月1日)最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值均為6934.64萬(wàn)元，租賃內(nèi)含利率為10%。2010年12月31日，該項(xiàng)租賃應(yīng)付本金余額為( )萬(wàn)元。
A、2090.91
B、4628.10
C、2300
D、5 300
29、D公司2010 年年初向東方租賃公司融資租入不需安裝的固定資產(chǎn)一套，租賃價(jià)款為800萬(wàn)元，分5年于每年年初支付;另由東方租賃公司代墊運(yùn)雜費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元。則2010 年計(jì)入“長(zhǎng)期應(yīng)付款――應(yīng)付融資租賃款”( )萬(wàn)元。
A、820
B、2 700
C、160
D、800
第二大題 ：多項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于金融負(fù)債的說(shuō)法，正確的有( )。
A、金融負(fù)債是負(fù)債的組成部分
B、在金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部解除時(shí)，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該項(xiàng)金融負(fù)債
C、企業(yè)成為金融工具合同的一方并承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)時(shí)確認(rèn)金融負(fù)債
D、債務(wù)人與債權(quán)人之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債
E、長(zhǎng)期借款不屬于金融負(fù)債的組成部分
2、下列說(shuō)法中正確的有( )。
A、企業(yè)預(yù)收賬款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，將預(yù)收的款項(xiàng)直接計(jì)入“應(yīng)收賬款”科目的貸方
B、將預(yù)收賬款計(jì)入應(yīng)收賬款核算的，在期末編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)也反映在應(yīng)收賬款項(xiàng)目中
C、將預(yù)收賬款計(jì)入應(yīng)收賬款核算的，在期末編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)分析業(yè)務(wù)的性質(zhì)將預(yù)收款項(xiàng)和應(yīng)收賬款分別列示
D、企業(yè)預(yù)付賬款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接計(jì)入“應(yīng)付賬款”科目的借方
E、企業(yè)預(yù)付賬款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接計(jì)入“應(yīng)付賬款”科目的貸方
3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益的有( )。
A、職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)
B、因解除職工勞動(dòng)合同支付的補(bǔ)償款
C、為職工進(jìn)行健康檢查而支付的體檢費(fèi)
D、因向管理人員提供住房而支付的租金
E、按照工資總額一定比例計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)
4、關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的核算，下列說(shuō)法正確的有( )。
A、企業(yè)決定將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工時(shí)應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬
B、職工薪酬均應(yīng)該按照收益對(duì)象來(lái)劃分
C、難以區(qū)分受益對(duì)象的非貨幣性福利應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用
D、對(duì)于1年以上到期的應(yīng)付職工薪酬也應(yīng)該按照應(yīng)付金額入帳
E、鼓勵(lì)員工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬
5、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)--職工薪酬》的規(guī)定，屬于企業(yè)職工范圍的有( )。
A、董事會(huì)成員
B、兼職職工
C、臨時(shí)職工
D、監(jiān)事會(huì)和內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)成員
E、與裝修公司簽訂合同為本企業(yè)提供裝修服務(wù)的人員
6、下列關(guān)于非貨幣性職工薪酬的會(huì)計(jì)處理，正確的是( )。
A、企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”“在建工程”等科目，貸記“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目
B、企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，將每期應(yīng)計(jì)提的折舊借記“生產(chǎn)成本” 、“管理費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”等科目
C、企業(yè)租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，將每期應(yīng)付的租金借記“生產(chǎn)成本” 、“管理費(fèi)用”等科目，貸記“其他應(yīng)付款”等科目
D、難以認(rèn)定受益對(duì)象的非貨幣性福利，直接計(jì)入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬
E、企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用的，支付職工薪酬時(shí)應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目
7、A公司有關(guān)職工薪酬的業(yè)務(wù)如下： (1)2010年7月按照工資總額的標(biāo)準(zhǔn)分配工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)工人工資為500萬(wàn)元，車間管理人員工資200萬(wàn)元，總部管理人員工資為300萬(wàn)元;按照工資總額的35.5%計(jì)提“五險(xiǎn)一金”、按照工資總額的4.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。 (2)2010年7月有關(guān)其他職工薪酬的業(yè)務(wù)如下：為生產(chǎn)工人提供免費(fèi)住宿，每月計(jì)提折舊1萬(wàn)元，為總部部門經(jīng)理級(jí)別以上職工每人提供一輛汽車免費(fèi)使用，每月計(jì)提折舊3萬(wàn)元;為總經(jīng)理租賃一套公寓免費(fèi)使用，每套月租金為5萬(wàn)元。 (3)2010年7月擬將購(gòu)買的100套全新的公寓以優(yōu)惠價(jià)格向職工出售，該公司共有100名職工，其中80名為直接生產(chǎn)人員，20名為公司總部管理人員。該公司擬向直接生產(chǎn)人員出售的住房平均每套購(gòu)買價(jià)為100萬(wàn)元，向職工出售的價(jià)格為每套80萬(wàn)元;擬向管理人員出售的住房平均每套購(gòu)買價(jià)為180萬(wàn)元，向職工出售的價(jià)格為每套150萬(wàn)元。假定該100名職工均在2010年7月購(gòu)買了公司出售的住房，售房協(xié)議規(guī)定，職工在取得住房后必須在公司服務(wù)10年。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。 7、下列有關(guān)貨幣性薪酬的會(huì)計(jì)處理，不正確的有( )。
A、計(jì)入生產(chǎn)成本的職工薪酬為700萬(wàn)元
B、計(jì)入生產(chǎn)成本的職工薪酬為677.5萬(wàn)元
C、計(jì)入制造費(fèi)用的職工薪酬為280萬(wàn)元
D、計(jì)入制造費(fèi)用的職工薪酬為271萬(wàn)元
E、計(jì)入管理費(fèi)用的職工薪酬為451.5萬(wàn)元
8、下列關(guān)于職工薪酬的會(huì)計(jì)處理，正確的有( )。
A、為生產(chǎn)工人提供免費(fèi)住宿，應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”，貸記“累計(jì)折舊”1萬(wàn)元
B、為總部部門經(jīng)理級(jí)別以上職工每人提供一輛汽車免費(fèi)使用，借記“管理費(fèi)用”，貸記“累計(jì)折舊”3萬(wàn)元
C、為總經(jīng)理租賃一套公寓免費(fèi)使用，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“其他應(yīng)付款”5萬(wàn)元
D、為生產(chǎn)工人提供免費(fèi)住宿和為總部部門經(jīng)理級(jí)別以上職工每人提供一輛汽車免費(fèi)使用，應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”1萬(wàn)元、借記“管理費(fèi)用”3萬(wàn)元，貸記“應(yīng)付職工薪酬”4萬(wàn)元;同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“累計(jì)折舊”4萬(wàn)元
E、為總經(jīng)理租賃一套公寓免費(fèi)使用，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”5萬(wàn)元，貸記“應(yīng)付職工薪酬”5萬(wàn)元;同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”5萬(wàn)元，貸記“其他應(yīng)付款”5萬(wàn)元
9、下列有關(guān)100套全新公寓向職工出售的會(huì)計(jì)處理，正確的有( )。
A、出售住房時(shí)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額為2 200萬(wàn)元
B、出售住房時(shí)沖減固定資產(chǎn)賬面價(jià)值11 600萬(wàn)元
C、本年攤銷時(shí)，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目80萬(wàn)元
D、本年攤銷時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目30萬(wàn)元
E、本年攤銷時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目110萬(wàn)元
10、有關(guān)辭退福利的概念、確認(rèn)和計(jì)量正確的表述有( )。
A、無(wú)論職工因何種原因離開(kāi)都要支付的福利屬于辭退福利
B、如果企業(yè)對(duì)職工本人提出的自愿辭退比企業(yè)提出的要求職工非自愿辭退情況下支付較少的補(bǔ)償，這種情況下，非自愿辭退提供的補(bǔ)償與職工本人要求辭退提供的補(bǔ)償之間的差額，才屬于辭退福利
C、對(duì)于職工沒(méi)有選擇權(quán)的辭退計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)根據(jù)計(jì)劃規(guī)定的擬辭退職工數(shù)量、每一職位的辭退補(bǔ)償?shù)扔?jì)提辭退福利負(fù)債
D、對(duì)于自愿接受裁減的建議，應(yīng)當(dāng)按照或有事項(xiàng)準(zhǔn)則預(yù)計(jì)將接受裁減建議的職工數(shù)量，根據(jù)預(yù)計(jì)的職工數(shù)量和每一職位的辭退補(bǔ)償?shù)扔?jì)提辭退福利負(fù)債
E、如果企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或提出自愿裁減建議，并即將實(shí)施，就可以將補(bǔ)償金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債
11、下列行為，在增值稅處理上視同銷售的項(xiàng)目有( )。
A、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于個(gè)人消費(fèi)
B、將委托加工的貨物用于集體福利
C、將原材料用于對(duì)外投資
D、將原材料用于分配給股東
E、將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
12、下列事項(xiàng)發(fā)生后，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目的有( )。
A、將原材料用于倉(cāng)庫(kù)的建造
B、將原材料用于對(duì)外投資
C、將產(chǎn)成品用于在建工程
D、已完工產(chǎn)成品因管理不善發(fā)生非正常損失
E、非常原因?qū)е略牧习l(fā)生盤虧
13、企業(yè)所發(fā)生的下列稅費(fèi)中，不應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有( )。
A、企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅
B、企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅
C、企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅
D、企業(yè)出售商品房應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅
E、企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程項(xiàng)目應(yīng)交的消費(fèi)稅
14、下列稅費(fèi)不應(yīng)該通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有( )。
A、資源稅
B、印花稅
C、耕地占用稅
D、土地使用稅
E、車船稅
15、長(zhǎng)期借款所發(fā)生的利息支出、匯兌損失等借款費(fèi)用，可能計(jì)入的科目有( )。
A、開(kāi)辦費(fèi)
B、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
C、財(cái)務(wù)費(fèi)用
D、管理費(fèi)用
E、在建工程
16、下列各項(xiàng)稅金，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有( )。
A、按規(guī)定計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅
B、按規(guī)定計(jì)算繳納的土地使用稅
C、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅
D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于銷售的，由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅
E、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅
17、關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有( )。
A、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的款項(xiàng)記入“應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券”科目
B、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)，應(yīng)按該項(xiàng)可轉(zhuǎn)換公司債券包含的負(fù)債成份的公允價(jià)值，記入“應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券”科目
C、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)，實(shí)際收到的金額與該項(xiàng)可轉(zhuǎn)換公司債券包含的負(fù)債成份的公允價(jià)值的差額記入“資本公積-其他資本公積”科目
D、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)，應(yīng)按該項(xiàng)可轉(zhuǎn)換公司債券包含的權(quán)益成份的公允價(jià)值，記入“應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券”科目
E、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的款項(xiàng)記入“資本公積”科目
18、下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的有( )。
A、應(yīng)付租入包裝物租金
B、應(yīng)付分期付息債券利息
C、采用售后回購(gòu)方式融入資金
D、應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金
E、應(yīng)付職工生育保險(xiǎn)費(fèi)
19、對(duì)于分期付息，一次還本的債券，應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的債券利息，可能借記的會(huì)計(jì)科目有( )。
A、在建工程
B、制造費(fèi)用
C、財(cái)務(wù)費(fèi)用
D、研發(fā)支出
E、應(yīng)付利息
20、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目核算的內(nèi)容主要有( )。
A、應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)
B、以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)
C、采用補(bǔ)償貿(mào)易主式引進(jìn)國(guó)外設(shè)備價(jià)款
D、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)
E、發(fā)行長(zhǎng)期債券收款
第三大題 ：計(jì)算分析題
1、B公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司共有職工120人， 其中生產(chǎn)工人為100人，總部管理人員20人，2009年7月有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：
(1)將本公司生產(chǎn)的筆記本電腦作為福利發(fā)放給公司每名職工，每人一臺(tái)。每臺(tái)成本為1.8萬(wàn)元，每臺(tái)售價(jià)(等于計(jì)稅價(jià)格)為2萬(wàn)元。
(2)外購(gòu)120臺(tái)空調(diào)作為福利發(fā)放給公司每名職工，每人一臺(tái)。每臺(tái)購(gòu)買價(jià)格(不含稅)為0.3萬(wàn)元，已取得增值稅專用發(fā)票，相關(guān)款項(xiàng)以銀行存款支付：
(3)將公司自有房屋免費(fèi)提供給生產(chǎn)工人住宿，該房屋的月折舊額為3萬(wàn)元。
(4)為6名副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套公寓，供其免費(fèi)使用，每套月租金為2萬(wàn)元，按月以銀行存款支付。
要求：編制B公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
2、A公司于2007年4月1日發(fā)行公司債券一批，面值為1 000萬(wàn)元，發(fā)行價(jià)格為1 060萬(wàn)元，3年期，票面利率為5%，每年付息一次，到期一次還本并支付最后一期利息，付息日為每年的4月1日;另發(fā)生發(fā)行費(fèi)用3.43萬(wàn)元，實(shí)際收到發(fā)行價(jià)款1 056.57萬(wàn)元存入銀行。A公司12月31日計(jì)息并攤銷利息調(diào)整。假定計(jì)提的利息通過(guò)“應(yīng)付利息”科目核算。
要求： (1)計(jì)算A公司債券實(shí)際利率r;
(2)編制發(fā)行日的會(huì)計(jì)分錄;
(3)采用實(shí)際利率法計(jì)算有關(guān)應(yīng)付債券的利息費(fèi)用，并編制會(huì)計(jì)分錄。
3、甲股份有限公司(本題下稱“甲公司”)為上市公司，其相關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
(1)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，甲公司于2008年1月1日按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的可轉(zhuǎn)換公司債券2000萬(wàn)份，每份面值為l00元�？赊D(zhuǎn)換公司債券發(fā)行價(jià)格總額為200000萬(wàn)元，發(fā)行費(fèi)用為3200萬(wàn)元，實(shí)際募集資金已存入銀行專戶。 根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)的約定，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為3年，自2008年1月1日起至20×8年l2月31日止;可轉(zhuǎn)換公司債券的票面年利率為：第一年l.5%，第二年2%，第三年2.5%;可轉(zhuǎn)換公司債券的利息自發(fā)行之日起每年支付一次，起息日為可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行之日即2008年1月1日，付息日為可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行之日起每滿一年的當(dāng)日，即每年的l月1日;可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為甲公司普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價(jià)格為每股10元，每份債券可轉(zhuǎn)換為l0股普通股股票(每股面值l元);發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集的資金專項(xiàng)用于生產(chǎn)用廠房的建設(shè)。
(2)甲公司將募集資金陸續(xù)投入生產(chǎn)用廠房的建設(shè)，截至2008年l2月31日，全部募集資金已使用完畢。生產(chǎn)用廠房于2008年l2月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。
(3)2009年1月1日，甲公司支付2008年度可轉(zhuǎn)換公司債券利息3000萬(wàn)元。
(4)2009年7月1日，由于甲公司股票價(jià)格漲幅較大，全體債券持有人將其持有的可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為甲公司普通股股票。
(5)其他資料如下： ①甲公司將發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券的負(fù)債成份劃分為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。 ②甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)無(wú)債券發(fā)行人贖回和債券持有人回售條款以及變更初始轉(zhuǎn)股價(jià)格的條款，發(fā)行時(shí)二級(jí)市場(chǎng)上與之類似的沒(méi)有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)利率為6%。 ③在當(dāng)期付息前轉(zhuǎn)股的，不考慮利息的影響，按債券面值及初始轉(zhuǎn)股價(jià)格計(jì)算轉(zhuǎn)股數(shù)量。 ④不考慮所得稅影響。
要求： (1)計(jì)算甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)負(fù)債成份和權(quán)益成份的公允價(jià)值。
(2)計(jì)算甲公司可轉(zhuǎn)換公司債券負(fù)債成份和權(quán)益成份應(yīng)分?jǐn)偟陌l(fā)行費(fèi)用。
(3)編制甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
(4)計(jì)算甲公司可轉(zhuǎn)換公司債券負(fù)債成份的實(shí)際利率及2008年l2月31日的攤余成本，并編制甲公司確認(rèn)及支付2008年度利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
(5)計(jì)算甲公司可轉(zhuǎn)換公司債券負(fù)債成份2009年6月30日的攤余成本，并編制甲公司確認(rèn)2009年上半年利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
(6)編制甲公司2009年7月1日可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為普通股股票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
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