| 第 1 頁(yè)：試題 |
| 第 9 頁(yè)：答案 |
四、閱讀理解
1.
(1).
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=[150-(150×5/15×9/12)]×25%=28.125(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“存貨價(jià)值中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)的抵銷”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
(2).
【正確答案】：D
【答案解析】：抵消當(dāng)年多提的折舊=150×5/15×3/12+150×4/15×9/12=12.5+30=42.50(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
(1).
【正確答案】：A
【答案解析】：甲公司20×9年編制的與內(nèi)部商品銷售有關(guān)的抵銷分錄如下：
借：營(yíng)業(yè)收入 400(200×2)
貸：營(yíng)業(yè)成本 375
存貨 25[50×(2-1.5)]
借：存貨--存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 10
貸：資產(chǎn)減值損失 10
借：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
貸：所得稅費(fèi)用 3.75
【該題針對(duì)“存貨價(jià)值中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)的抵銷”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
(2).
【正確答案】：B
【答案解析】：甲公司2×10年編制的與內(nèi)部商品銷售有關(guān)的抵銷分錄如下：
借：未分配利潤(rùn)--年初 25
貸：營(yíng)業(yè)成本 25
借：存貨--存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 10
貸：未分配利潤(rùn)--年初 10
借：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
貸：未分配利潤(rùn)--年初 3.75
借：營(yíng)業(yè)成本 20
貸：存貨 20[40×(2-1.5)]
借：營(yíng)業(yè)成本 2(10÷50×10)
貸：存貨--存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2
借：存貨--存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 12
貸：資產(chǎn)減值損失 12
借：所得稅費(fèi)用 3.75
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
【該題針對(duì)“存貨價(jià)值中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)的抵銷”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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