2011注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》章節(jié)精編習(xí)題(十二)

　　2.

　　【正確答案】：

　　現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目金額(萬元)

　　1銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金9530

　　2購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1772.14

　　3支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金2945

　　4支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1514

　　5收回投資收到的現(xiàn)金140

　　6取得投資收益收到的現(xiàn)金125

　　7處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額11

　　8購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金400

　　9投資支付的現(xiàn)金400

　　10借款收到的現(xiàn)金700

　　11償還債務(wù)支付的現(xiàn)金220

　　12分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金45

　　1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=銷售收入+銷項(xiàng)稅額-應(yīng)收賬款增加+收回以前年度核銷壞賬+預(yù)收賬款增加額

　　=8400+1428-(1600-1200)+2+(224-124)=9530(萬元)

　　2.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=銷售成本中包括的原材料成本+存貨中原材料成本的增加額+外購原材料進(jìn)項(xiàng)稅額-應(yīng)付賬款的增加額+預(yù)付賬款的增加額

　　=1840+(270+252-620)+296.14-(600-250)+(210-126)=1772.14(萬元)

　　3.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=銷售成本中包括的工資及福利+期末存貨中包括的工資及福利+管理費(fèi)用中包括的工資及福利+銷售費(fèi)用中包括的工資及福利+應(yīng)付職工薪酬的減少額=2300+315+285+114+(383-452)=2945(萬元)

　　4.支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=銷售成本中包括的制造費(fèi)用(扣除折舊費(fèi)用)+期末存貨中包括的制造費(fèi)用(扣除折舊費(fèi)用)+銷售費(fèi)用(扣除工資及福利費(fèi)以及其他不涉及現(xiàn)金的費(fèi)用)+其他管理費(fèi)用(扣除公司及福利費(fèi)以及其他不涉及現(xiàn)金的費(fèi)用)+預(yù)付管理用設(shè)備租金=(460-60)+(63-13)+(265-114-4)+[886-(285+124+40+60)]+540=1514(萬元)

　　5.收回投資收到的現(xiàn)金=收回短期投資的成本+收回短期投資實(shí)現(xiàn)的收益=(200+400-500)+40=140(萬元)

　　6.取得投資收益收到的現(xiàn)金=從丙股份有限公司分得的現(xiàn)金股利125(萬元)

　　7.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額=13-2=11(萬元)

　　8.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=以銀行存款購置設(shè)備400萬元

　　9.投資支付的現(xiàn)金=以現(xiàn)金購入短期股票投資400萬元

　　10.借款收到的現(xiàn)金=取得短期借款+取得長期借款

　　=240+460=700(萬元)

　　11.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金=借款期初余額+取得借款-借款期末余額

　　=(120+240-140)+[360+460-(840-20)]=220(萬元)

　　12.分配股利、利潤和償還利息支付的現(xiàn)金=以現(xiàn)金支付的利息費(fèi)用+支付以前年度現(xiàn)金股利=40-20-5+30=45(萬元)

　　【該題針對(duì)“現(xiàn)金流量表的填列”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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