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三、計算題
1.
【正確答案】：(1)編制黃河公司會計分錄
�、�12月1日銷售貨物時：
借：應(yīng)收賬款 58 500
貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 8 500
借：主營業(yè)務(wù)成本 40 000
貸：庫存商品 40 000
12月16日收到貨款時：
借：銀行存款 58 000
財務(wù)費用 500
貸：應(yīng)收賬款 58 500
�、�12月5日購入原材料時：
借：原材料 400 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 68 000
貸：應(yīng)付票據(jù) 468 000
③借：銀行存款 117 000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 100 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17 000
借：其他業(yè)務(wù)成本 80 000
貸：原材料 80 000
�、芙瑁恒y行存款 204 000
原材料 30 000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)34 000
借：主營業(yè)務(wù)成本 150 000
貸：庫存商品 150 000
⑤借：固定資產(chǎn)清理 146 000
累計折舊 34 000
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 30 000
貸：固定資產(chǎn) 210 000
借：銀行存款 200 000
貸：固定資產(chǎn)清理 200 000
借：固定資產(chǎn)清理 54 000
貸：營業(yè)外收入 54 000
�、藿瑁嘿Y產(chǎn)減值損失 3 000
貸：存貨跌價準(zhǔn)備 3 000
借：資產(chǎn)減值損失 300
貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 300
⑦借：管理費用 1 000
貸：累計攤銷 1 000
借：管理費用 15 000
貸：累計折舊 15 000
�、嘟瑁核枚愘M用 28 550
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 28 550
借：利潤分配——提取盈余公積 8 565
貸：盈余公積 8 565
2)編制資產(chǎn)負債表：
資產(chǎn)負債表
編制單位：黃河公司 2008年12月31日 單位：元
資 產(chǎn)期末余額負債及所有者權(quán)益期末余額
流動資產(chǎn)： 流動負債：
貨幣資金1 159 600短期借款360 000
應(yīng)收票據(jù)40 000應(yīng)付票據(jù)498 000
應(yīng)收賬款294 000應(yīng)付賬款160 000
其他應(yīng)收款9 000應(yīng)付職工薪酬3 000
存貨307 000應(yīng)交稅費32 550
流動資產(chǎn)合計1 809 600流動負債合計1 053 550
非流動資產(chǎn)： 非流動負債：
長期股權(quán)投資700 000長期借款1 000 000
固定資產(chǎn)2 939 000非流動負債合計1 000 000
無形資產(chǎn)4 700負債合計2 053 550
非流動資產(chǎn)合計 所有者權(quán)益：
實收資本2 000 000
盈余公積108 565
未分配利潤1 291 185
所有者權(quán)益合計3 399 750
資產(chǎn)總計5 453 300負債及所有者權(quán)益總計5 453 300
【該題針對“資產(chǎn)負債表項目的填列”知識點進行考核】
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