2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》章節(jié)練習(xí)題(13)

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　　[答案] (1)2007年12月31日會(huì)計(jì)分錄：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出——訴訟賠償 　　125

　　管理費(fèi)用——訴訟費(fèi)　　　　　　 2

　　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——未決訴訟　 127

　　借：其他應(yīng)收款一一保險(xiǎn)公司　　　　 50

　　貸：營(yíng)業(yè)外支出——訴訟賠償　　　 50

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)　　31.75(127×25%)

　　貸：所得稅費(fèi)用　　　　31.75

　　借：所得稅費(fèi)用 12.5(50×25%)

　　貸：遞延所得稅負(fù)債 12.5

　　(2)2008年2月15日會(huì)計(jì)分錄

　　借：預(yù)計(jì)負(fù)債一一未決訴訟　　 127

　　貸：其他應(yīng)付款——李某　　　115

　　——法院　　　 2

　　以前年度損益調(diào)整　　　 10

　　借：以前年度損益調(diào)整　　　　　 2.5

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　2.5

　　借：以前年度損益調(diào)整　7.5

　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　7.5

　　借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)　　 1.5

　　貸：盈余公積　　　　　　　　　 1.5

　　(3)2008年2月21日會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款　　 50

　　貸：其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)公司　　 50

　　借：其他應(yīng)付款——李某　　 115

　　——法院　　　2

　　貸：銀行存款　　　　　　　　117

　　借：以前年度損益調(diào)整　 29.25

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　29.25(31.75-2.5)

　　借：遞延所得稅負(fù)債 12.5

　　貸：以前年度損益調(diào)整 12.5

　　4

　　[答案] 2006年會(huì)計(jì)處理

　　借：營(yíng)業(yè)外支出 　　　　　　　　　　　100

　　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　 100

　　借：所得稅費(fèi)用[(5 000+100)×25%]1 275

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　 1 275

　　2007年會(huì)計(jì)處理

　　借：預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　　　 100

　　營(yíng)業(yè)外支出 　　　　　　　　　　　20

　　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　 120

　　借：其他應(yīng)付款 　　　　　　　　　　　120

　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　120

　　借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　 1 255

　　貸：應(yīng)變稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅[(5 000+20)×25%]1 255

　　2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間預(yù)測(cè)：9月10日-11日

　　2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績(jī)查詢時(shí)間及方式通知

　　2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》章節(jié)練習(xí)題匯總

　　2011注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名時(shí)間預(yù)測(cè)：2011年3月-4月