2010年注冊會計師考試《會計》章節(jié)練習題(19)

　　8. 下列說法正確的有()。

　　A.企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，當同時滿足“投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間”和“該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回”兩個條件時，不應(yīng)該確認為遞延所得稅負債

　　B.企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，一律應(yīng)當確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)

　　C.企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，當同時滿足“投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間”和“該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回”兩個條件時，應(yīng)當確認為遞延所得稅負債

　　D.企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當確認相應(yīng)的遞延所得稅負債，但特殊情況除外

　　E.按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損及稅款抵減，因為不是因資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的，所以不屬于可抵扣暫時性差異，也不能確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)

　　9. 按現(xiàn)行會計準則規(guī)定，“遞延所得稅負債”科目貸方登記的內(nèi)容有()。

　　A.資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

　　B.資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

　　C.負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

　　D.負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

　　E.遞延所得稅負債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負債金額

　　10. 按照準則規(guī)定，在確認遞延所得稅資產(chǎn)時，可能計入的項目有()。

　　A.所得稅費用

　　B.預(yù)計負債

　　C.資本公積

　　D.商譽

　　E.應(yīng)收賬款

　　11. A公司于2006年12月31日取得一棟寫字樓并對外經(jīng)營出租，取得時的入賬金額為2 000萬元，采用成本模式計量，采用直線法按20年計提折舊，預(yù)計無殘值，稅法折舊與會計一致;2008年1月1日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價值模式條件，2008年1月1日的公允價值為2 100萬元，2008年年末公允價值為1 980萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25%，則下列說法正確的有()。

　　A.2008年初應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

　　B.2008年初應(yīng)確認遞延所得稅負債50萬元

　　C.2008年末應(yīng)確認遞延所得稅負債45萬元

　　D.2008年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債5萬元

　　E.2008年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債50萬元，同時確認遞延所得稅資產(chǎn)30萬元

　　12. 下列各項目，在計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)做納稅調(diào)減的有()。

　　A.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升

　　B.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降

　　C.期末交易性金融資產(chǎn)公允價值上升

　　D.期末計提存貨跌價準備

　　E.期末確認國債利息收入