第 12 頁:參考答案及解析 |
商譽(yù) 40
貸:長期股權(quán)投資 5880
少數(shù)股東權(quán)益 1460
未分配利潤=(1022.5-102.25-400)-10-20+7.5=497.75(萬元)。
少數(shù)股東權(quán)益=(3500+0+2700+500+0+102.25+497.75)×20%=1460(萬元)。
借:投資收益 800
少數(shù)股東損益 200
未分配利潤—年初 0
貸:提取盈余公積 102.25
對(duì)所有者(或股東)的分配 400
未分配利潤—年末 497.75
②2009年
2009年12月31日P公司對(duì)S公司長期股權(quán)投資經(jīng)調(diào)整后的金額
=5000+750+880-20+990-270-450=6880(萬元)。
借:股本—年初 3500
—本年 0
資本公積—年初 3200
—本年 -500
盈余公積—年初 102.25
—本年 112.25
未分配利潤—年末 1185.5
商譽(yù) 40
貸:長期股權(quán)投資 6880
少數(shù)股東權(quán)益 760
未分配利潤=497.75+[(1122.5-112.25-300)-10-20+7.5]=1185.5(萬元)。
少數(shù)股東權(quán)益=(3500+0+3200-500+102.25+112.25+1185.5)×10%=760(萬元)。
借:投資收益 990
少數(shù)股東損益 110
未分配利潤—年初 497.75
貸:提取盈余公積 112.25
對(duì)所有者(或股東)的分配 300
未分配利潤—年末 1185.5
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