第 11 頁:參考答案及解析 |
11. 丙企業(yè)生產(chǎn)一種先進(jìn)的模具產(chǎn)品,按照國家相關(guān)規(guī)定,該企業(yè)的這種產(chǎn)品適用增值稅先征后返政策,即先按規(guī)定征收增值稅,然后按實(shí)際繳納增值稅額返還70%。2009年1月,該企業(yè)實(shí)際繳納增值稅稅額100萬元。2009年2月,該企業(yè)實(shí)際收到返還的增值稅稅額70萬元。丙企業(yè)2009年2月份正確的做法是()。
A.確認(rèn)營業(yè)外收入100萬元
B.確認(rèn)營業(yè)外收入70萬元
C.確認(rèn)遞延收益100萬元
D.確認(rèn)遞延收益70萬元
12. 甲公司為建造某固定資產(chǎn)專門于20×7年12月1日按面值發(fā)行3年期一次性還本付息公司債券,債券面值為12000萬元(不考慮債券發(fā)行費(fèi)用),票面年利率為3%。該固定資產(chǎn)建造采用出包方式。20×8年即股份有限公司發(fā)生的與該固定資產(chǎn)建造有關(guān)的事項(xiàng)如下:1月1日,工程動工并支付工程進(jìn)度款1117萬元;4月1日,支付工程進(jìn)度款1000萬元;4月19日至8月7日,因進(jìn)行工程質(zhì)量和安全檢查停工;8月8日重新開工;9月1日支付工程進(jìn)度款1599萬元。假定借款費(fèi)用資本化金額按年計(jì)算,每月按30天計(jì)算,未發(fā)生與建造該固定資產(chǎn)有關(guān)的其他借款,資本化期間該項(xiàng)借款未動用資金存入銀行所獲得的利息收入20×8年為50萬元。則20×8年度甲股份有限公司應(yīng)計(jì)入該固定資產(chǎn)建造成本的利息費(fèi)用金額為()萬元。
A.37.16
B.340
C.310
D.72
13. 2007年1月1日,B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán),這些人員從2007年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)4年,即可自2010年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長幅度獲得現(xiàn)金,該增值權(quán)應(yīng)在2011年12月31日之前行使完畢。2007年12月31日“應(yīng)付職工薪酬”科目期末余額為100000元。2008年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價(jià)值為50元,至2008年末有20名管理人員離開B公司,B公司估計(jì)一年中還將有9名管理人員離開;則2008年12月31日“應(yīng)付職工薪酬”貸方發(fā)生額為()元。
A.77500
B.100000
C.150000
D.177500
14. A公司2006年12月31日購入價(jià)值200萬元的設(shè)備,預(yù)計(jì)使用期5年,無殘值。采用年限平均法計(jì)提折舊,稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2008年前適用的所得稅稅率為33%,從2008年起適用的所得稅稅率為25%。2008年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額為()萬元。
A.48
B.12
C.72
D.15.84
15. 某股份有限公司對外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率進(jìn)行折算,按季計(jì)算匯兌損益。3月20日收到一張期限為三個(gè)月的不帶息的外幣應(yīng)收票據(jù),票面金額為600萬美元,當(dāng)日的市場匯率為1美元=8.21元人民幣。6月20日如數(shù)收到600萬美元,當(dāng)日的市場匯率為1美元=8.27元人民幣。3月月初的匯率為1美元=8.27元人民幣;3月月底和4月月初的匯率均為1美元=8.25元人民幣;4月月底和5月月初的匯率均為1美元=8.24元人民幣;5月月底和6月月初的匯率均為1美元=8.26元人民幣。6月30日的匯率為1美元=8.27元人民幣。該外幣應(yīng)收票據(jù)在第二季度產(chǎn)生的匯兌收益為()萬元。
A.0
B.3
C.12
D.9
16. 關(guān)于初始直接費(fèi)用,下列說法中錯(cuò)誤的是()。
A.承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入租入資產(chǎn)的價(jià)值
B.承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用
C.承租人經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益
D.出租人經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益
17. A公司于2004年12月1日購入并使用一臺機(jī)床,該機(jī)床入賬價(jià)值為84000元,估計(jì)使用年限為8年,預(yù)計(jì)凈殘值4000元,按年限平均法計(jì)提折舊。2008年初由于新技術(shù)發(fā)展,將原估計(jì)使用年限改為5年,凈殘值改為2000元,折舊方法不變,所得稅稅率為25%,則該估計(jì)變更對2008年凈利潤的影響金額是()元。
A.-16000
B.-12000
C.16000
D.12000
18. 甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80%股權(quán)。為取得該股權(quán),甲公司增發(fā)2000萬股普通股,每股面值為1元,每股公允價(jià)值為5元;支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時(shí),A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9000萬元,公允價(jià)值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計(jì)政策相同,甲公司取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為()萬元。
A.5150
B.5200
C.7550
D.7600
19. 下列各項(xiàng)中,在合并現(xiàn)金流量表中不反映的現(xiàn)金流量是()。
A.子公司依法減資向少數(shù)股東支付的現(xiàn)金
B.子公司向其少數(shù)股東支付的現(xiàn)金股利
C.子公司吸收母公司投資收到的現(xiàn)金
D.子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金
20. 丙公司2008年初對外發(fā)行100萬份認(rèn)股權(quán)證,規(guī)定每份認(rèn)股權(quán)證可按行權(quán)價(jià)格7元認(rèn)購1股股票。2008年度利潤總額為250萬元,凈利潤為200萬元,發(fā)行在外普通股加權(quán)平均股數(shù)500萬股,普通股當(dāng)期平均市場價(jià)格為8元。丙公司2008年稀釋每股收益為()元。
A.0.5
B.0.39
C.0.4
D.0.49
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