文章責編:zhaoyi
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(5)2007年9月30日確認匯兌差額
、賹iT借款本金匯兌差額資本化,應(yīng)付利息無匯兌差額。
借:在建工程 200
貸:短期借款 200[1000×(10.3-10.1)]
②其他賬戶匯兌差額計入當期損益,包括銀行存款和應(yīng)付賬款。
銀行存款余額=1000-600-200+2.5=202.5(萬歐元),折合人民幣=202.5×10.3
=2085.75(萬元)
賬面人民幣金額=10100-6060-2000+25.75=2065.75(萬元),匯兌損益=20萬元
應(yīng)付賬款余額=500萬歐元,匯兌損益=500×(10.3-10)=150(萬元)
借:銀行存款 20
[(1000-600-200+2.5)×10.3-(10100-6060-2000
+25.75)]
財務(wù)費用 130
貸:應(yīng)付賬款 150[500×(10.3-10)]
(6)2007年10月2日
借:應(yīng)付利息 154.5
貸:銀行存款—歐元 154.5(15×10.3)
(7)2007年10月5日結(jié)算
借:應(yīng)付賬款 5150(5000+150)
財務(wù)費用 50
貸:銀行存款—人民幣 5200(500×10.4)
(8)2007年12月31日計算公允價值變動損益
借:交易性金融資產(chǎn) 3240
(15000×2.08×7.7-15000×2.0×7.9)
貸:公允價值變動損益 3240
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