點(diǎn)擊查看：2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化試題匯總

　　多選題

　　根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的說(shuō)法中，不正確的有( )。

　　A、上市公司為促進(jìn)行業(yè)的整合、轉(zhuǎn)型升級(jí)，在其控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下，可以向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)

　　B、上市公司控股股東以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　C、特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月，該特定對(duì)象取得的上市公司股份12個(gè)月內(nèi)可以轉(zhuǎn)讓

　　D、特定對(duì)象以現(xiàn)金或者資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)上市公司非公開(kāi)發(fā)行的股份后，上市公司用同一次非公開(kāi)發(fā)行所募集的資金向該特定對(duì)象購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，視同上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 本題考核上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)。特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;屬于下列情形之一的，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)?1)特定對(duì)象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人;(2)特定對(duì)象通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán);(3)特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月。(應(yīng)試指南P57)

　　多選題

　　下列關(guān)于借殼上市，說(shuō)法正確的有( )。

　　A、上市公司向收購(gòu)人購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)總額，占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上，屬于借殼上市

　　B、借殼上市需經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)

　　C、不得在創(chuàng)業(yè)板借殼上市

　　D、上市公司購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體應(yīng)當(dāng)是股份有限公司或有限責(zé)任公司，且符合首發(fā)上市的條件

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考核借殼上市。(應(yīng)試指南P57)

　　多選題

　　上市公司收購(gòu)中，下列屬于免于提出豁免申請(qǐng)直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶(hù)事項(xiàng)的情形有( )。

　　A、甲投資者已經(jīng)持有A上市公司35%的股份，依法持有的事實(shí)發(fā)生起第6個(gè)月，甲增持A公司1%的股份

　　B、乙投資者已經(jīng)持有B上市公司40%的股份，依法持有的事實(shí)發(fā)生起第三年，乙增持B公司1%的股份

　　C、丙投資者在C上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到51%，丙繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益，該增持已經(jīng)影響C公司的上市地位

　　D、丁投資者因繼承導(dǎo)致在D上市公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核免于提出豁免申請(qǐng)直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶(hù)的事項(xiàng)。根據(jù)規(guī)定，免于提出豁免申請(qǐng)直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶(hù)的事項(xiàng)包括：在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%的，自上述事實(shí)發(fā)生之日起一年后，每12個(gè)月內(nèi)增持不超過(guò)該公司已發(fā)行的2%的股份，選項(xiàng)A的情形不符合該規(guī)定;在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位，選項(xiàng)C中丙的增持已經(jīng)影響了C的上市地位，因此不能適用直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶(hù)的規(guī)定。(應(yīng)試指南P57)

　　多選題

　　甲公司收購(gòu)乙上市公司時(shí)，下列投資者同時(shí)也在購(gòu)買(mǎi)乙上市公司的股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，如無(wú)相反證據(jù)，與甲公司為一致行動(dòng)人的投資者有( )。

　　A、甲公司董事楊某

　　B、甲公司董事長(zhǎng)張某多年未聯(lián)系的同學(xué)

　　C、甲公司某監(jiān)事的母親

　　D、甲公司總經(jīng)理的配偶

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考核上市公司收購(gòu)。根據(jù)規(guī)定，在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份，與投資者屬于一致行動(dòng)人。(應(yīng)試指南P56)

　　多選題

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的規(guī)定，股份有限公司發(fā)行的公司債券上市交易后，公司發(fā)生的下列情形中，證券交易所可以決定終止公司債券上市交易的有( )。

　　A、有重大違法行為，經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重的

　　B、最近2年連續(xù)虧損，在限期內(nèi)未消除的

　　C、不按審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用公司債券募集資金，在限期內(nèi)未消除的

　　D、凈資產(chǎn)額減至人民幣2200萬(wàn)元，在限期內(nèi)已經(jīng)消除

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考核公司債券的終止上市。根據(jù)規(guī)定，公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件，在限期內(nèi)未能消除的，由證券交易所決定終止上市交易。(應(yīng)試指南P56)

　　多選題

　　下列關(guān)于某股份公司擬非公開(kāi)發(fā)行公司債券的表述，正確的有( )。

　　A、只能向合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人

　　B、本次發(fā)行的公司債券只能在合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓

　　C、本次發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)

　　D、本次發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考核公司債券的發(fā)行。非公開(kāi)發(fā)行公司債券無(wú)需經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，是否進(jìn)行信用評(píng)級(jí)由發(fā)行人確定。選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。(應(yīng)試指南P56)

　　多選題

　　根據(jù)《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》的規(guī)定，股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票采用網(wǎng)上和網(wǎng)下同時(shí)發(fā)行的，應(yīng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先給特殊機(jī)構(gòu)配售，下列選項(xiàng)中，該特殊機(jī)構(gòu)不包括( )。

　　A、公開(kāi)募集設(shè)立的證券投資基金

　　B、私募股權(quán)投資基金

　　C、社�；鹜顿Y管理人管理的社會(huì)保障基金

　　D、知名機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)投資基金

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核股票的公開(kāi)發(fā)行。根據(jù)規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)上網(wǎng)下發(fā)行的，應(yīng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向通過(guò)公開(kāi)募集方式設(shè)立的證券投資基金(公募基金)和由社�；鹜顿Y管理人管理的社會(huì)保障基金(社�；�)以及養(yǎng)老基金配售，公募基金和社�；�、養(yǎng)老基金有效申購(gòu)不足40%的，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售。(應(yīng)試指南P56)

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