1.下列關于稅法原則的表述中，正確的有( )。

　　A.新法優(yōu)予舊法原則屬于稅法的適用原則

　　B.稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定，這體現了稅收法定原則

　　C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則

　　D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

　　答案：ABCD

　　解析：參看教材6、7頁。這里全部是教材原話。

　　2.居民甲將其擁有的一處房產給居民乙，雙方簽訂房屋權屬轉移合同并按規(guī)定辦

　　理了房屋產權過戶手續(xù)。下列關于契稅和印花稅的表述中，正確的有( )。

　　A.作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時負有印花稅和契稅的納稅義務

　　B.契稅的計稅依據為房屋權屬轉移合同中確定的房產成交價格

　　C.契稅納稅人應在該房產的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應在簽訂合同時就地納稅

　　D.契稅納稅人的納稅義務在房屋權屬轉移合同的當天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務在房屋權屬轉移合同簽訂時發(fā)生

　　答案：BCD

　　解析：參看教材316頁，契稅的納稅義務人是境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人，所以選項A不對。

　　3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有( )。

　　A.在中國境內無住所，且一個納稅年度內在中國境內居住滿365天的個人，為居民納稅人

　　B.連續(xù)或累計在中國境內居住不超過90天的非居民納稅人，其所取得的中國境內所得并由境內支付的部分免稅

　　C.在中國境內無住所，且一個納稅年度內在中國境內一次居住不超過30天的個人，為非居民納稅人

　　D.在中國境內無住所，但在中國境內居住超過五年的個人，從第六年起的以后年度中，凡在境內居住滿一年的，就來源于中國境內外的全部所得繳納個人所得稅

　　答案：AD

　　解析：參看教材475頁，所謂在境內居住滿1年，是指在一個納稅年度(即公歷1月1日起至12月31日止，下同)內，在中國境內居住滿365日，所以選項A正確。參看教材521頁，在中國境內無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內連續(xù)或者累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅，所以選項B不正確。在中國境內無住所，且一個納稅年度內在中國境內一次居住不超過30天的個人，對于離境的時間沒有明確，稅法規(guī)定一次離境不超過30日，多次離境不超過90日屬于臨時離境，不扣減天數，所以不一定是非居民，選項C不正確。

　　4.下列關于轉讓定價和轉讓定價稅制的表述中，正確的有( )。

　　A.利用轉讓定價在跨國關聯企業(yè)之間進行收入費用分配以及利潤的轉移是跨國公司國際避稅最常用的手段之一

　　B.世界轉讓定價稅制發(fā)展的一個重要趨勢是從事先約定向事后調整延伸，預約定價協議的實施范圍開始縮小

　　C.轉讓定價稅制適用于國內公司與國外關聯公司間的商品交易、資產轉讓、提供勞務和貸款等行為，不適用于個人

　　D.轉讓定價稅制不僅適用于國內母公司或子公司同它設立在國外的子、母公司間的交易，也適用于形式上通過第三者中介，而實質上是關聯公司間的交易

　　答案：ACD

　　解析：參看教材561頁的規(guī)定，事后調整向事先約定延伸，預約定價協議開始大范圍實施。

　　5.下列出口貨物中，免稅但不予退稅的有( )。

　　A.古舊圖書

　　B.避孕藥品和用具

　　C.國家計劃內出口的原油

　　D.來料加工復出口的貨物

　　答案：ABD

　　解析：參看教材75頁，自1999年9月1日起國家計劃內出口的原油恢復按13%的退稅率退稅。所以選項C不對。

　　6.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是( )。

　　A.電動汽車

　　B.卡丁車

　　c.高爾夫車

　　D.小轎車

　　答案：D

　　解析：電動汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。

　　7.納稅人開采應稅礦產品銷售的，其資源稅的征稅數量為( )。

　　A.開采數量

　　B.實際產量

　　C.計劃產量

　　D.銷售數量

　　答案：D

　　解析：納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量。

　　8.對房地產開發(fā)公司進行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是( )。

　　A.規(guī)劃申報項目

　　B.審批備案項目。

　　C.商業(yè)推廣項目

　　D.設計建筑項目

　　答案：B

　　解析：土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發(fā)項目為單位進行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算。

　　9.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是( )。

　　A.企業(yè)之間支付的管理費

　　B.銀行內營業(yè)機構之間支付的利息

　　C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

　　D.企業(yè)內營，機構之間支付的特許權使用費

　　答案：B

　　解析：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。

　　10.下列各項中，符合房地產開發(fā)企業(yè)銷售收入實現有關規(guī)定的是( )。

　　A.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產品的，其首付款應于實際收到日確認收入實現

　　B.采取支付手續(xù)費方式銷售開發(fā)產品的，以代銷方取得銷售收入日確認收入實現

　　C.采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產品的，以受托方取得銷售收入日確認收入實現

　　D.采取分期收款方式銷售開發(fā)產品的，付款方早于合同日付款的按合同日確認收入實現

　　答案：A

　　解析：選項A：采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產品的，應按銷售合同或協議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現，余款在銀行按揭貸款辦理轉賬之日確認收入的實現。選項B ：采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產品的，應按銷售合同或協議中約定的價款于收到受托方已銷開發(fā)產品清單之日確認收入的實現。選項C：采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產品的，屬于企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協議的，如果銷售合同或協議中約定的價格高于買斷價格，則應按銷售合同或協議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產品清單之日確認收入的實現;如果屬于前兩種情況中銷售合同或協議中約定的價格低于買斷價格，以及屬于受托方與購買方簽訂銷售合同或協議的，則應按買斷價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產品清單之日確認收入的實現。選項D：采取分期收款方式銷售開發(fā)產品的，應按銷售合同或協議約定的價款和付款日確認收入的實現。付款方提前付款的，在實際付款日確認收入的實現。

　　11.下列關于稅款追征的表述中，正確的是( )。

　　A.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金

　　B.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

　　C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關在20年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到30年

　　D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到l0年

　　答案：A

　　解析：選項AB：因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。選項C：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。選項D：因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。

　　12.某國有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務機關處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務行政處罰決定書的時間為2010年3、月l日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額為( )。

　　A.8000元 。

　　B.9200元

　　C.13040元

　　D.16640元

　　答案：C

　　解析：8000×[(36-15)×3%+1]=13040(元)。稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的3%加處罰款。

　　13.下列各項中，屬于涉稅鑒證業(yè)務范圍的是( )。

　　A.外匯收支鑒證

　　B.銀行儲蓄存款鑒證

　　C.企業(yè)會計報表鑒證

　　D.企業(yè)所得稅財產損失鑒證

　　答案：D

　　解析：涉稅簽證業(yè)務范圍包括：

　　(1)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報簽證;

　　(2)企業(yè)所得稅稅前彌補虧損和財產損失的簽證;

　　(3)國家稅務總局和省稅務局規(guī)定的其他涉稅簽證業(yè)務。

　　14.下列關于稅務咨詢報告的表述中，正確的是( )。

　　A.稅務咨詢報告對委托人的納稅起決定性的作用

　　B.稅務咨詢報告對委托人的納稅起指導和參考的作用

　　C.稅務咨詢報告對稅務機關的決策起舉足輕重的作用

　　D.稅務咨詢報告對稅務機關執(zhí)法力度的掌握起關鍵的作用

　　答案：B

　　解析：稅務咨詢報告對委托人的納稅只起指導和參考作用，其目的是影響委托人的納稅行為。稅務咨詢報告一般不對外產生作用，不直接涉及第三方即稅務機關，稅務咨詢的結果對稅務機關也不直接產生影響。

　　15.保險公司取得的下列收入，應征營業(yè)稅的是( )。

　　A.出納長款收入

　　B.保險追償款收入

　　C.財產保險費收入

　　D.出口信用保險收入

　　答案：C

　　解析：選項A:出納長款收入不征收營業(yè)稅;選項D：中國人民保險公司和中國進出口銀行辦理的出口信用保險業(yè)務，不作為境內提供保險，為非應稅勞務，不征收營業(yè)稅。選項B ：保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅。

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