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2015注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》階段測(cè)試習(xí)題(第七章)

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第 2 頁(yè):多選題

  【多選題】:

  定期報(bào)告是上市公司進(jìn)行持續(xù)信息披露的主要形式之一。甲上市公司的下列做法中,符合證券法律制度規(guī)定的有( )。

  A.該公司的第一季度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第5個(gè)月披露

  B.該公司的中期報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第7個(gè)月披露

  C.該公司的第三季度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第11個(gè)月披露

  D.該公司的年度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日后的第3個(gè)月披露

  【答案】BD

  【多選題】:

  根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,上市公司發(fā)生的下列事件中,應(yīng)當(dāng)立即公告的有( )。

  A.公司經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)

  B.公司40%的監(jiān)事發(fā)生變動(dòng)

  C.公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng)

  D.人民法院依法撤銷董事會(huì)決議

  【答案】ABD

  【解析】選項(xiàng)BC:公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理(不包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)發(fā)生變動(dòng),屬于重大事件。

  【多選題】:

  甲上市公司正在與乙公司商談合并事項(xiàng)。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于甲公司信息披露的表述中,正確的有( )。

  A.一旦甲公司與乙公司開(kāi)始談判,甲公司就應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)

  B.當(dāng)市場(chǎng)出現(xiàn)甲公司與乙公司合并的傳聞,并導(dǎo)致甲公司股價(jià)出現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí),甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)

  C.當(dāng)甲公司與乙公司簽訂合并協(xié)議時(shí),甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)

  D.當(dāng)甲公司派人對(duì)乙公司進(jìn)行盡職調(diào)查以確定合并價(jià)格時(shí),甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)

  【答案】BC

  【解析】(1)選項(xiàng)ACD:有關(guān)各方就該重大事件簽署“意向書(shū)或者協(xié)議”時(shí),上市公司應(yīng)及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù);(2)選項(xiàng)B:該重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞,公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況時(shí),上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素。

  【多選題】:

  根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于證券發(fā)行中虛假陳述行為相關(guān)主體的民事責(zé)任承擔(dān)的表述中,正確的有( )。

  A.發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害的,應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任,發(fā)行人是否有過(guò)錯(cuò)在所不問(wèn)

  B.發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害的,保薦人應(yīng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任,保薦人是否有過(guò)錯(cuò)在所不問(wèn)

  C.發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害,發(fā)行人的實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的,應(yīng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任

  D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為證券發(fā)行出具的審計(jì)報(bào)告中存在虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害的,應(yīng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任,但是能證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外

  【答案】ACD

  【解析】(1)選項(xiàng)A:發(fā)行人、上市公司在信息披露中有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,致使投資者在證券交易中遭受損失的,發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任(無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任);(2)選項(xiàng)BD:發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司,應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任,但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外(過(guò)錯(cuò)推定責(zé)任);(3)選項(xiàng)C:發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的,應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任(過(guò)錯(cuò)責(zé)任)。

  【多選題】:

  根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列信息中,屬于內(nèi)幕信息的有( )。

  A.公司董事的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任

  B.公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的20%

  C.公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生重大變化

  D.公司董事長(zhǎng)發(fā)生變動(dòng)

  【答案】ACD

  【解析】(1)選項(xiàng)B:公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的30%,才屬于內(nèi)幕信息;(2)選項(xiàng)CD:屬于重大事件(內(nèi)幕信息)。

  【多選題】:

  甲公司是一家上市公司。下列股票交易行為中,屬于證券法律制度所禁止的有( )。

  A.持有甲公司3%股權(quán)的股東李某已將其所持全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人,甲公司董事張某在獲悉該消息后,告知其朋友王某,王某在該消息為公眾所知悉前將其持有的甲公司股票全部賣出

  B.乙公司經(jīng)研究認(rèn)為甲公司去年盈利狀況超出市場(chǎng)預(yù)期,在甲公司公布年報(bào)前購(gòu)入甲公司4%的股權(quán)

  C.甲公司董事張某在董事會(huì)審議年度報(bào)告時(shí),知悉了甲公司去年盈利超出市場(chǎng)預(yù)期的消息,在年報(bào)公布前買入了本公司股票10萬(wàn)股

  D.甲公司的收發(fā)室工作人員劉某看到了中國(guó)證監(jiān)會(huì)寄來(lái)的公司因涉嫌證券違法行為被立案調(diào)查的通知,在該消息公告前賣出了其持有的本公司股票

  【答案】CD

  【解析】(1)選項(xiàng)A:持有上市公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人,其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化時(shí),才屬于重大事件、內(nèi)幕信息,本題所述情形不屬于重大事件、內(nèi)幕信息,王某的行為不構(gòu)成內(nèi)幕交易;(2)選項(xiàng)B:乙公司不屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員,乙公司的行為不構(gòu)成內(nèi)幕交易;(3)選項(xiàng)C:董事張某屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員,在內(nèi)幕信息公開(kāi)前,不得買賣該公司的證券;(4)選項(xiàng)D:劉某屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員(由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員),在內(nèi)幕信息公開(kāi)前,不得買賣該公司的證券。

  【多選題】:

  根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于股份有限公司申請(qǐng)股票上市應(yīng)當(dāng)符合的條件有( )。

  A.公司股本總額不少于人民幣5000萬(wàn)元

  B.公司股本總額超過(guò)人民幣2億元的,公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上

  C.公司最近3年無(wú)重大違法行為,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載

  D.股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行

  【答案】CD

  【解析】(1)選項(xiàng)A:股本總額不少于“3000萬(wàn)元”即可;(2)選項(xiàng)B:股本總額超過(guò)人民幣“4億元”的,公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上。

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