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　　1.多選題

　　下列屬于開展研發(fā)活動需要關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的是(　)。

　　A、研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)

　　B、研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗

　　C、立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗

　　D、研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損

　　【答案】

　　ABD

　　【解析】

　　開展研發(fā)活動需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)。(2)研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗。(3)研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。選項(xiàng)C是工程項(xiàng)目需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.多選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項(xiàng)目》的規(guī)定，關(guān)于工程項(xiàng)目需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)，下列說法錯(cuò)誤的有(　)。

　　A、工程立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目或者中標(biāo)價(jià)格失實(shí)

　　B、工程項(xiàng)目暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致項(xiàng)目難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗

　　C、工程造價(jià)信息不對稱，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷

　　D、工程竣工驗(yàn)收不規(guī)范，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患

　　【答案】

　　ABC

　　【解析】

　　立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗。選項(xiàng)A說法錯(cuò)誤。項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案。選項(xiàng)B說法錯(cuò)誤。工程造價(jià)信息不對稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控。選項(xiàng)C說法錯(cuò)誤。

　　3.多選題

　　A公司是一家外貿(mào)企業(yè)，與B公司是長期的合作伙伴，近期A公司要為B公司提供一項(xiàng)擔(dān)保業(yè)務(wù)。依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號——擔(dān)保業(yè)務(wù)》，以下屬于A公司需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有(　)。

　　A、對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不深，導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤

　　B、對被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任

　　C、未訂立合同，導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害

　　D、擔(dān)程中存在舞弊行為，導(dǎo)致企業(yè)利益受損

　　【答案】

　　ABD

　　【解析】

　　辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)：①對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不深。審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐。②對被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。③擔(dān)程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。

　　4.單選題

　　甲公司是一家屠宰場，乙酒樓是其常年客戶，雙方簽訂合同，約定由甲公司向乙酒樓提供其每天需要的豬肉，價(jià)款月底結(jié)算。但最近每次到結(jié)算時(shí)間，乙酒樓經(jīng)常以各種理由拖欠延遲付款，由于是常年客戶，甲公司認(rèn)為乙酒樓不會賴賬，仍然每天給乙酒樓送貨。直到半年后，甲公司才得知，乙酒樓已經(jīng)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，有可能面臨破產(chǎn)清算，所欠甲公司的貨款很難收回。以上信息表明，甲公司在合同管理方面未注意到的風(fēng)險(xiǎn)是(　)。

　　A、乙酒樓可能不具備合同主體資格

　　B、合同內(nèi)容存在疏漏，未嚴(yán)格明確結(jié)算時(shí)間和方式

　　C、對乙酒樓經(jīng)營情況和還款能力缺乏足夠的監(jiān)控

　　D、合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　乙酒樓在已經(jīng)出現(xiàn)缺乏還款能力的苗頭情況下，甲公司仍然每天給其送貨，對其經(jīng)營狀況和還款能力的變化沒有及時(shí)監(jiān)控，說明甲公司由于監(jiān)控不當(dāng)造成了損失，選項(xiàng)C正確。

　　5.單選題

　　甲公司由于內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營受到影響。該風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中的哪個(gè)指引需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)(　)。

　　A、內(nèi)部信息傳遞

　　B、信息系統(tǒng)

　　C、組織架構(gòu)

　　D、發(fā)展戰(zhàn)略

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　內(nèi)部信息傳遞需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運(yùn)行。(2)內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí)。(3)內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力。甲公司的情況屬于第一種需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。

　　6.多選題

　　華信公司是一家女性化妝品零售連鎖企業(yè)。2015年，該公司物流實(shí)現(xiàn)了工業(yè)化和信息化的深度融合，以GPS和GIS為核心的物流調(diào)度信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了一體化、可視化的管理。該公司利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括(　)。

　　A、內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整

　　B、系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)

　　C、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位

　　D、信息系統(tǒng)規(guī)劃不合理

　　【答案】

　　BCD

　　【解析】

　　本題考核信息系統(tǒng). 利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括： (1)信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下。 (2)系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制。 (3)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行。 選項(xiàng)A屬于內(nèi)部信息傳遞需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。

　　7.單選題

　　下列關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不正確的是(　)。

　　A、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的

　　B、企業(yè)管理者對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來降低風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)

　　C、實(shí)行全面預(yù)算管理需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)屬于市場風(fēng)險(xiǎn)

　　D、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于企業(yè)面臨的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　實(shí)行全面預(yù)算管理需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)C說法錯(cuò)誤。

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