2011年注會《公司戰(zhàn)略與風險管理》章節(jié)習題(8)

　　二、多項選擇題

　　1. 【答案】ABCD

　　【解析】非執(zhí)行董事的職責可以分為四種不同的角色，即戰(zhàn)略角色、監(jiān)督或績效角色、風險角色和人事管理角色。選項A屬于戰(zhàn)略角色的責任，選項B屬于風險角色的責任，選項C是監(jiān)督或績效角色的責任，選項D是人事管理角色的責任。

　　2. 【答案】ABCD

　　【解析】內(nèi)部控制可分成五個相互關(guān)聯(lián)的組成部分，這五個部分包括：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)察。

　　3. 【答案】ABCD

　　【解析】內(nèi)部審計的目的有若干個，包括評價會計、運營及行政控制的可靠性、充分性及有效性;確保內(nèi)部控制能使交易得以迅速及正確地記錄;正確地保護資產(chǎn);確定公司是否遵循了法律及其政策;以及管理層是否采取了適當?shù)拇胧�，來�?yīng)對控制的不足。

　　4. 【答案】ACD

　　【解析】監(jiān)察是不斷對內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)進行評估的過程，可以通過持續(xù)的監(jiān)察活動或單獨的評估來實現(xiàn)，適量的文件記錄能令評價變得更為有效。內(nèi)部控制如有缺陷，應(yīng)向上級(例如高級管理層和審計委員會或董事會等)報告。

　　5. 【答案】ABD

　　【解析】實物控制是指保護實物資產(chǎn)不被偷盜或未經(jīng)許可而獲得或被使用的措施或程序，包括使用保險箱儲存現(xiàn)金和重要文件，為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設(shè)立門禁系統(tǒng)，為貴重資產(chǎn)采取兩重保管方法，必須兩人同時出現(xiàn)才能取得某些資產(chǎn)，定期對存貨進行盤點，以及雇傭保安和利用閉路電視攝像頭。

　　6. 【答案】ABCD

　　【解析】非執(zhí)行董事的職責可以分為四種不同的角色，即戰(zhàn)略角色、監(jiān)督或績效角色、風險角色和人事管理角色。

　　7. 【答案】ABCD

　　【解析】以上說法均正確

　　8. 【答案】ACD

　　【解析】審計師為保持獨立性就不能為審計客戶提供某些可以影響其獨立性的非審計服務(wù)，然而這不一定意味著審計師不能從事任何非審計工作。在某些情況下，也可能出現(xiàn)審計師忘記了其作為股東代理人的基本職能，并忽略了自身在公眾利益方面的作用。如果投資者不能相信，那么他們將失去對金融市場的信心。而且失去信心將反映在股票價格下降和資本成本增加上來。因此，在審計監(jiān)督方面的額外投資，甚至花費更多的審計直接成本，是完全值得的。

　　9. 【答案】ABD

　　【解析】所謂調(diào)節(jié)是指雇員將不同數(shù)據(jù)連接在一起，識別并找出差異，并且在必要時采取糾正措施。調(diào)節(jié)包括比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額、總賬的應(yīng)收款金額與相關(guān)補貼賬戶總額，以及固定資產(chǎn)的現(xiàn)場盤點與會計記錄中記載的金額。所謂業(yè)績復(fù)核，是指管理層將當前的業(yè)績與預(yù)算、以前期間或其他基準相比較，以此反映目標的完成情況，并對其中的差異進行調(diào)查，以確定哪些糾正行動是必要的。

　　10. 【答案】ABCD

　　【解析】公司的利益相關(guān)者有該公司的客戶、員工、投資者、供應(yīng)商、合作伙伴、土地管理部門和社區(qū)等等。

　　11. 【答案】ABD

　　【解析】公司治理是在合法、合理、可持續(xù)性的基礎(chǔ)上實現(xiàn)股東價值最大化。

　　12. 【答案】ABCD

　　【解析】信息披露應(yīng)當包括但不限于企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營成果、企業(yè)目標、所有權(quán)結(jié)構(gòu)和投票權(quán)、董事會成員和關(guān)鍵管理人員及其薪酬、重要可預(yù)見的風險因素、員工及其他股東有關(guān)的重要事項以及治理結(jié)構(gòu)和政策等方面的重要信息。此外，良好的公司治理披露通常還包括超過最低法定或者監(jiān)管要求的自愿性披露。

　　13. 【答案】ACD

　　【解析】內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

　　14. 【答案】CD

　　【解析】近幾年公司治理實踐方面最重要的變化之一就是董事會的獨立問題。獨立性之所以關(guān)鍵，是因為它可以確保董事會在為利益相關(guān)者的最佳利益行動時保持足夠的客觀性。此外，獨立性在確保董事會能夠行使其監(jiān)督或管理的首要責任方面(而不是過分參與企業(yè)的日常管理工作)起著關(guān)鍵的作用。

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