2011年注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》章節(jié)習(xí)題(8)

　　10.【答案】A

　　【解析】COSO立體模型內(nèi)部控制的順序依次是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)察。

　　11.【答案】B

　　【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師必須對(duì)他們所審計(jì)的活動(dòng)保持獨(dú)立性，這樣他們才能夠自由且客觀地完成他們的工作，他們必須提供公正而無(wú)偏見(jiàn)的判斷。

　　12.【答案】D

　　【解析】人員控制適用于選擇和培訓(xùn)雇員，確保為企業(yè)的職位指定了具備適當(dāng)?shù)乃刭|(zhì)、經(jīng)驗(yàn)和所需的資質(zhì)的恰當(dāng)?shù)娜藛T，因此，選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A、B屬于組織控制，即由組織結(jié)構(gòu)提供的控制;選項(xiàng)C屬于計(jì)算和會(huì)計(jì)，即要求在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中正確地記錄交易。

　　13.【答案】C

　　【解析】審計(jì)委員會(huì)的職能是監(jiān)督、評(píng)估和復(fù)核企業(yè)內(nèi)的其他部門(mén)和系統(tǒng)。在一般情況下，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。選項(xiàng)A、B、D均屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，但會(huì)計(jì)人員的績(jī)效考核不屬于審計(jì)委員會(huì)的工作范圍。

　　14.【答案】A

　　【解析】披露制度是以市場(chǎng)為基礎(chǔ)的監(jiān)督企業(yè)行為的關(guān)鍵特征，是股東有效行使其表決權(quán)能力的先決條件。

　　15.【答案】A

　　【解析】控制環(huán)境因素包括人員的道德觀和勝任能力、董事會(huì)提供的指示和管理的效率。此題可用排除法得出答案，采購(gòu)員的行為是不遵守企業(yè)控制環(huán)境的誠(chéng)信道德觀。

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