2011注冊會計師《財務(wù)成本管理》課后習(xí)題(15)

　　三、計算分析題

　　1.

　　【答案】

　　(1)最佳現(xiàn)金持有量= =180000(元)。

　　(2)交易成本=7200000÷180000×225=9000(元)

　　機會成本=180000÷2×10%=9000(元)。

　　(3)最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本=9000+9000=18000(元)。

　　(4)有價證券交易次數(shù)=7200000÷180000=40(次)

　　有價證券交易間隔期=360÷40=9(天)。

　　2.

　　【答案】

　　(1)預(yù)期資金變動額

　　原先每日銷貨=1000000/360=2777.78(元)

　　原先應(yīng)收賬款資金占用=2777.78×30×0.8=66666.72(元)

　　新的每日銷貨=1100000/360=3055.56(元)

　　新的應(yīng)收賬款資金占用=3055.56×45×0.8=110000.16(元)

　　增加應(yīng)收賬款資金占用=110000.16-66666.72=43333.44(元)

　　存貨周轉(zhuǎn)率=360/90=4(次)

　　原先存貨資金占用=100000×10×0.8/4=200000(元)

　　新的存貨資金占用=110000×10×0.8/4=220000(元)

　　增加的存貨資金占用=220000-200000=20000(元)

　　原應(yīng)付賬款平均余額=200000×50%=100000(元)

　　新的應(yīng)付賬款平均余額=220000×50%=110000(元)

　　增加的應(yīng)付賬款資金占用=110000-100000=10000(元)

　　改變信用政策預(yù)期占用資金變動額=43333.44+20000-10000=53333.44(元)

　　(2)預(yù)期利潤變動額

　　收益增加額=100000×(1-0.8)=20000(元)

　　壞帳增加額=100000×4%=4000(元)

　　營運資金占用資金應(yīng)計利息增加額=53333.44×16%=8533.35(元)

　　收賬費用增加額=15000-10000=5000(元)

　　利潤變動額=20000-4000-8533.35-5000=2466.65(元)

　　3.

　　【答案】

　　(1)訂貨成本=(13400-10760)/22+280+8×2.5=420(元)

　　(2)儲存成本=(4+28.5+20)=52.50(元)

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