2011注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)成本管理》課后習(xí)題(15)

　　21.

　　【答案】A

　　【解析】在流動(dòng)資產(chǎn)投資政策中，寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策的流動(dòng)資產(chǎn)投資規(guī)模最大，風(fēng)險(xiǎn)最小，收益性最差。

　　22.

　　【答案】D

　　【解析】本題考核的是寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策的特點(diǎn)。選項(xiàng)ABC是緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的特點(diǎn)。

　　23.

　　【答案】C

　　【解析】本題的考核點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)批量基本模型。根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型：

　　24.

　　【答案】A

　　【解析】力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步可使其持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低。

　　25.

　　【答案】B

　　26.

　　【答案】B

　　【解析】本題的主要考核點(diǎn)是最佳現(xiàn)金持有量確定的成本分析模型。最佳現(xiàn)金持有量確定的成本分析模式下，假設(shè)不存在現(xiàn)金和有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換，所以不考慮交易成本，應(yīng)該考慮的相關(guān)成本有：機(jī)會(huì)成本和短缺成本。

　　27.

　　【答案】C

　　【解析】H-R=2(R-L) ,所以R-L=5萬元,因?yàn)長(zhǎng)=2萬元,所以R=7萬元,由于H-R=10萬元,所以H=17萬元。企業(yè)目前的現(xiàn)金余額為17萬元,達(dá)到了上限,所以需要投資有價(jià)證券10萬元。

　　28.

　　【答案】C

　　【解析】信用條件是指企業(yè)接受客戶信用定單時(shí)所提出的付款要求，主要包括：信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣率。收賬政策亦稱收賬方針，是指當(dāng)客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)所采取的收賬策略與措施，主要包括收賬程序、收賬方式等。信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)評(píng)價(jià)客戶等級(jí)，決定給予或拒絕客戶信用的依據(jù)。信用政策的制定就是在成本與收益比較的基礎(chǔ)上，做出信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策的具體決策方案，即信用政策主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三個(gè)方面的內(nèi)容。

　　29.

　　【答案】D

　　【解析】現(xiàn)金是流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)，但收益性最弱的資產(chǎn)，企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長(zhǎng)期利潤(rùn)。為了配合現(xiàn)金管理兼顧資產(chǎn)的流動(dòng)性和收益性，可將暫時(shí)閑置的現(xiàn)金投資短期有價(jià)證券。

　　30.

　　【答案】B

　　【解析】本題考核的是營(yíng)運(yùn)資本投資。A選項(xiàng)正確的說法是：每日成本流轉(zhuǎn)額=每日銷售額×銷售成本率;C選項(xiàng)正確的說法是：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù);D選項(xiàng)正確的說法是：權(quán)益資本收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)。

　　31.

　　【答案】B

　　【解析】本題的考核點(diǎn)是隨機(jī)模式。當(dāng)現(xiàn)金量達(dá)到控制上限時(shí)，應(yīng)當(dāng)用現(xiàn)金購(gòu)入有價(jià)證券，使現(xiàn)金持有量下降，購(gòu)入的金額=24000-8694=15306(元)。

　　32.

　　【答案】B

　　【解析】本題的主要考核點(diǎn)是存貨經(jīng)濟(jì)批量的計(jì)算。經(jīng)濟(jì)批量= =400(噸)

　　最佳訂貨次數(shù)=2400/400=6(次)。

　　33.

　　【答案】B

　　【解析】本題的考核點(diǎn)是訂貨提前期。再訂貨點(diǎn)=交貨時(shí)間×每日平均需用量=15×7200/360=300(千克)。

　　34.

　　【答案】A

　　【解析】本題的考核點(diǎn)是營(yíng)運(yùn)資本的涵義。企業(yè)維持日常經(jīng)營(yíng)所需的資金即營(yíng)運(yùn)資本，又稱營(yíng)運(yùn)資金、循環(huán)資本，也稱凈營(yíng)運(yùn)資本，通常指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的差額。用公式表示為：凈營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=(616+1849+616)-(1000+465)=3081-1465=1616(萬元)。

　　35.

　　【答案】B

　　【解析】因?yàn)樵儆嗀淈c(diǎn)=平均日需用量×交貨期,依題意日需求量為36000÷360=100(單位),所以交貨期為1000÷100=10(天)。

　　36.

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)收賬款的信用政策包括信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策，確定收賬方法是收賬政策的主要內(nèi)容。

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