11.某企業(yè)對(duì)所得稅采用債務(wù)法核算，上年適用的所得稅率為27％，“遞延稅款”科目借方余額5400元，本年適用所得稅稅率33％，本年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額低于應(yīng)納稅所得額的時(shí)間性差異為30000元，該企業(yè)本年“遞延稅款”發(fā)生額為（）。
A.借方8700B.貸方8700C.借方11100D.貸方21900
12.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人。乙種材料計(jì)劃成本每噸1300元，月初乙種材料余額400000元，材料成本差異賬戶借方余額52060元，本月購(gòu)入乙種原材料5000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為每噸1200元，增值稅額為1020000元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用60000元，裝卸費(fèi)用20000元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用18000元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后，驗(yàn)收入庫(kù)原材料為4996噸，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗4噸。本月出庫(kù)乙種材料5100噸，乙種原材料月末實(shí)際成本為（）元。
A.378210 B.251560 C.293840 D.271380
二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或者兩個(gè)以上是符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）
1.上市公司中非流通股股東為取得股份的流通權(quán)，可以采用的方法有（）。
A.以現(xiàn)金的形式向流通股東支付對(duì)價(jià)
B.將優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)注入上市公司C.發(fā)行認(rèn)購(gòu)或認(rèn)沽權(quán)證送給或出售給流通股東
D.豁免或替上市公司承擔(dān)債務(wù)
2.在以現(xiàn)金方式收回長(zhǎng)期投資時(shí)，下列與現(xiàn)金流量表有關(guān)的表述中，正確的有（）。
A.收回的投資本金均應(yīng)在“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映
B.收到的股權(quán)投資收益均應(yīng)在“分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映
C.收到的債券投資利息均應(yīng)在“取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映
D.收回的投資本金和投資收益均應(yīng)在“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映
3.下列有關(guān)分部報(bào)告表述中，正確的是（）。
A.分部營(yíng)業(yè)收入占所有分部營(yíng)業(yè)收入合計(jì)的10％或以上的可以作為分部
B.分部對(duì)外營(yíng)業(yè)收入未達(dá)集團(tuán)合并收入75%的，應(yīng)當(dāng)增加分部數(shù)量，但是分部的數(shù)量不得超過(guò)10個(gè)
C.如果風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的來(lái)源同受產(chǎn)品勞務(wù)和國(guó)家地區(qū)的影響，應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)分部為主要報(bào)告形式
D.分部報(bào)表中不需要披露分部所有者權(quán)益的信息
4.股份有限公司下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。
A.在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，公司應(yīng)按完成合同法確認(rèn)收入
B.商品售價(jià)內(nèi)包含的可區(qū)分的售后服務(wù)費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期確認(rèn)的銷售收入中扣除
C.建造合同的合同收入應(yīng)當(dāng)包括因合同變更、獎(jiǎng)勵(lì)、索賠等形成的收入
D.在售后回購(gòu)業(yè)務(wù)中，商品售價(jià)與商品成本價(jià)之間的差額應(yīng)作為融資費(fèi)用在以后確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用
5.ABC公司和XYZ公司無(wú)任何投資和被投資關(guān)系，ABC公司董事長(zhǎng)的妻子是XYZ公司的總會(huì)計(jì)師。ABC公司按協(xié)議約定承租XYZ公司的子公司DEF公司，在承租期內(nèi)，ABC公司每年支付給XYZ公司租賃費(fèi)500萬(wàn)元，XYZ公司不再控制DEF公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。XYZ公司的董事會(huì)秘書(shū)張明將其所擁有的房屋出租給ABC公司。根據(jù)上述資料，下列各項(xiàng)構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有（）。
A.ABC公司與XYZ公司B.ABC公司與其董事長(zhǎng)C.ABC公司與DEF公司D.ABC公司與張明
6.某企業(yè)2005年度凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表于2006年4月29日?qǐng)?bào)出。根據(jù)我國(guó)有關(guān)制度規(guī)定，下列事項(xiàng)中必須在2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以披露的有（）。
A.2005年10月6日為Y公司1000萬(wàn)元的2年期貸款提供擔(dān)保，Y公司財(cái)務(wù)狀況良好，到期不歸還貸款的可能性極小
B.2005年1月1日存貨由先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法對(duì)1998年度凈損益產(chǎn)生的影響金額
C.2006年1月10日，因?yàn)榛馂?zāi)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失100萬(wàn)元
D.2006年2月19日，將商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)
7.甲公司在2002年12月購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，原值310萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值10萬(wàn)元，以直線法計(jì)提折舊，與稅法一致。2005年初改為年數(shù)總和法，稅法還是直線法，使用年限及凈殘值均不變。所得稅稅率30%，以債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用，如果用追溯調(diào)整法處理該項(xiàng)變更，則會(huì)使（）。
A.2005年初留存收益調(diào)減42萬(wàn)元
B.2005年初產(chǎn)生遞延稅款借項(xiàng)18萬(wàn)元
C.2005年初產(chǎn)生遞延稅款貸項(xiàng)18萬(wàn)元
D.2005年初調(diào)增累計(jì)折舊60萬(wàn)元
8.甲股份有限公司在編制本年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)有關(guān)的或有事項(xiàng)進(jìn)行了檢查，包括：（l）正在訴訟過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)案件估計(jì)很可能勝訴，如勝訴可獲得2000000元的賠償；（2）甲公司為其子公司提供銀行借款擔(dān)保，擔(dān)保金額5000000元，甲公司了解到其子公司近期的財(cái)務(wù)狀況不佳，可能無(wú)法支付將于次年5月20日到期的銀行借款3000000元。甲公司在本年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中，對(duì)上述或有事項(xiàng)的處理正確的有（）。
A.甲公司將訴訟過(guò)程中很可能獲得的2000000元賠償款確認(rèn)為資產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作了披露
B.甲公司未將訴訟過(guò)程中很可能獲得的2000000元賠償款確認(rèn)為資產(chǎn)，但在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作了披露
C.甲公司未將為其子公司提供的子公司可能無(wú)法支付的3000000元債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)為負(fù)債，但在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作了披露
D.甲公司將為其子公司提供的子公司可能無(wú)法支付的3000000元債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)為負(fù)債，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作了披露
9.某公司銷售商品收到商業(yè)承兌匯票一張，面值120000萬(wàn)元，6個(gè)月期，該公司在票據(jù)到期前兩個(gè)月，前往銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率10%，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響金額為（）。
A.資產(chǎn)負(fù)債表銀行存款增加118000元，短期借款增加118000元
B.資產(chǎn)負(fù)債表銀行存款增加118000元，應(yīng)收票據(jù)減少120000元，利潤(rùn)表財(cái)務(wù)費(fèi)用增加2000元
C.現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)增加現(xiàn)金流入118000元
D.現(xiàn)金流量表籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入增加118000元
10.以下各項(xiàng)中符合固定資產(chǎn)可收回金額定義的有（）。
A.按固定資產(chǎn)銷售凈價(jià)與固定資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰低確認(rèn)
B.按固定資產(chǎn)銷售凈價(jià)與固定資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰高確認(rèn)
C.固定資產(chǎn)銷售凈價(jià)是指固定資產(chǎn)的出售價(jià)格減所發(fā)生處置費(fèi)用后的余額
D.固定資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值是指固定資產(chǎn)持有或使用期間和處置時(shí)現(xiàn)金流入的現(xiàn)值
