三、計(jì)算問(wèn)答題(本題型共4小題24分。其中一道小題可以選用中文或英文解答，請(qǐng)仔細(xì)閱讀答題要求。如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型最高得分為29分。)

　　1.(本小題6分。)

　　答：

　　(1)啤酒屋應(yīng)繳納的服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅=400 000×5%=20 000(元)

　　(2)啤酒屋應(yīng)繳納的娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅=150 000×20%=30 000(元)

　　(3)啤酒屋應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=250×0.5=125(元)

　　(4)啤酒屋應(yīng)繳納增值稅=100 000÷(1+3%)×3%=2 912.62(元)

　　2.(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。)

　　答：

　　(1)甲旅游公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(400 000-100 000-40 000-50 000-90 000)×5%=120 000×5%=6 000(元)可以扣除的費(fèi)用僅包括支付給其他單位和個(gè)人的門票費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)和接團(tuán)費(fèi)。

　　(2)乙車行不需繳納稅款。因?yàn)槠淙〉玫目缇尺\(yùn)輸適用增值稅零稅率。

　　(3)民營(yíng)客運(yùn)公司不需要繳納稅款。向本單位員工提供勞務(wù)為非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，不征增值稅。

　　(4)甲旅游公司應(yīng)提交境外收款單位的簽收單據(jù)等合法有效憑證

　　如果稅務(wù)機(jī)關(guān)有疑義，應(yīng)提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。

　　3.(本小題6分。)

　　答：

　　(1)進(jìn)口原油應(yīng)繳納的關(guān)稅=(2 000+60)×(1+3‰)×1%=20.66(萬(wàn)元)

　　(2)進(jìn)口原油應(yīng)繳納的增值稅=[(2 000+60)×(1+3‰)+20.66]×17%=354.76(萬(wàn)元)

　　(3)銷售原油的增值稅銷項(xiàng)稅額=[2 700+3.51/(1+17%)]×17%=459.51(萬(wàn)元)

　　(4)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=459.51-354.76-0.99=103.76(萬(wàn)元)

　　(5)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=103.76×(5%+3%+2%) = 10.38(萬(wàn)元)

　　(6)應(yīng)繳納的資源稅=﹝2 700+3.51/(1+17%)﹞×10%=270.3(萬(wàn)元)

　　4.(本小題6分。)

　　答：

　　(1)趙教授1月從學(xué)校取得的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

　　1月應(yīng)納稅所得額=3 200+6 000-1 455-3 500=4 245(元)

　　1月應(yīng)納個(gè)人所得稅額=4 245×10%-105=319.5(元)

　　(2)趙教授5月10日取得的答辯費(fèi)和作學(xué)術(shù)報(bào)告收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

　　答辯費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額=5 000×(1-20%)×20%=800(元)

　　學(xué)術(shù)報(bào)告收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(3 000-800)×20%=440(元)

　　合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=800+440=1240(元)

　　(3)7月取得的租金收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

　　應(yīng)納稅所得額=(5 500-800)×(1-20%)=3 760(元)

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅=3 760×10%=376(元)

　　(4)7月取得的利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1 000×20%=200(元)

　　(5)8月取得的上市公司股票分紅收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =2 600×25%×20%=130(元)

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