2013注冊會計師綜合階段考試真題（網(wǎng)友回憶版）

　　注冊會計師綜合標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計報告

　　附：標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計報告

　　(考試后下載的，跟考試內(nèi)容差不多，只是試卷時有問題的報告)。

　　XYZH/2012SZA2008

　　深圳市×××實業(yè)股份有限公司全體股東：

　　按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了深圳市桑達(dá)實業(yè)股份有限公司(以下簡稱×××股份公司)2012 年 12 月 31 日財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。 第一個答案，我說的是2012年期末。第二個答案，我說的是內(nèi)部控制的運行有效性。

　　一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任

　　按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是桑達(dá)股份公司董事會的責(zé)任。

　　二、注冊會計師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。 我沒說對。

　　三、內(nèi)部控制的固有局限性

　　內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档�，根�?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。

　　四、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見

　　我們認(rèn)為，×××股份公司于 2012 年 12 月 31 日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相

　　關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。 我說的是內(nèi)部控制設(shè)計考核，運行有效。

　　×××?xí)嫀熓聞?wù)所(特殊普通合伙)

　　中國注冊會計師：×××

　　中國注冊會計師：×××

　　中國北京二○一三年四月二十五日

　　深圳市×××實業(yè)股份有限公司

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