2007年注冊會計師考試《稅法》試題及答案

　　16.下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是(　　)

　　A.專門從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)

　　B.專業(yè)從事生產(chǎn)技術(shù)開發(fā)的外商投資企業(yè)

　　C.專業(yè)從事室內(nèi)裝飾業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)

　　D.專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)

　　參考答案：B

　　答案解析：其他三項都不是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。

　　17.因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有3年零4個月的王某;于2006年6月辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，當(dāng)月領(lǐng)取互資l 800元和一次性補償收入60 000元。王某6月份應(yīng)繳納個人所得稅(　　)。

　　A.5 985元

　　B.5 995元

　　C.6 145元

　　D.6 1 55元

　　參考答案：.B

　　答案解析：60000/40+1800-1600=1700元，適用稅率10%、25

　　應(yīng)納稅額=(60000+1800-1600)×10%-25=5995元

　　18.2006年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個人所得稅(　　)

　　A.6160元

　　B.6272元

　　C.8400元

　　D.8960元

　　參考答案：B

　　答案解析：捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200元，實際發(fā)生20000元，應(yīng)扣除19200元。

　　李某8月份應(yīng)繳納個人所得稅=〔80000×(1-20%)-19200〕×20%×(1-30%)=6272(元)

　　19.根據(jù)《稅收征收管理》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人一定數(shù)額的罰款。其罰款限額是(　)

　　A.2000元以下

　　B.200元以上5000元以下

　　C.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下

　　D.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%5倍以下

　　參考答案：C

　　答案解析：教材507頁。

　　20.下列各項中，屬于稅務(wù)行政賠償規(guī)定范圍的是(　　)

　　.稅務(wù)機關(guān)或者其工作人員的職務(wù)違法行為對納稅人造成精神損害的

　　B.稅務(wù)機關(guān)或者其工作人員的非職務(wù)違法行為對納稅人造成財產(chǎn)損失的

　　C.稅務(wù)機關(guān)按地方政府規(guī)定履行職務(wù)代征政府收費造成納稅人利益損失的

　　D.稅務(wù)機關(guān)履行職務(wù)致使納稅人財產(chǎn)遭受損失，但納稅人也要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的

　　參考答案：D

　　二、多項選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鋼筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效)

　　1.下列稅額，可以從銷項稅額中抵扣或應(yīng)納稅客中抵免的有(　　)

　　A.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

　　B.增值稅一般納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

　　C.增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

　　D.增值稅一般納稅人購置防偽稅控能用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：本題目考核購置稅控收款機以及防偽稅控通用設(shè)備增值稅抵扣的問題。

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