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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試

2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》基礎(chǔ)講義：第12章(11)

考試吧搜集整理了“2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》基礎(chǔ)講義”，幫助考生夯實(shí)基礎(chǔ)，備考2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試。

　　七、納稅申報(bào)填寫方法

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）
稅款所屬期間：　　年　　月　　日至　　年　　月　　日
納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□
納稅人名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　金額單位：元（列至角分）
類別 行次 項(xiàng)目 金額
利潤(rùn)總額計(jì)算 1 一、營(yíng)業(yè)收入 　
2 減：營(yíng)業(yè)成本 　
3 　　營(yíng)業(yè)稅金及附加 　
4 　　銷售費(fèi)用 　
5 　　管理費(fèi)用 　
6 　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 　
7 　　資產(chǎn)減值損失 　
8 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 　
9 　　投資收益 　
10 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 　
11 加：營(yíng)業(yè)外收入 　
12 減：營(yíng)業(yè)外支出 　
13 三、利潤(rùn)總額（10＋11－12） 　
應(yīng)納稅所得額計(jì)算 14 加：納稅調(diào)整增加額 　
15 減：納稅調(diào)整減少額 　
16 其中：不征稅收入 　
17 免稅收入 　
18 減計(jì)收入 　
19 減、免稅項(xiàng)目所得 　
20 加計(jì)扣除 　
21 抵扣應(yīng)納稅所得額 　
22 加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損 　
23 納稅調(diào)整后所得（13＋14－15＋22） 　
24 減：彌補(bǔ)以前年度虧損 　
25 應(yīng)納稅所得額（23－24） 　
應(yīng)納稅額計(jì)算 26 稅率（25%） 　
27 應(yīng)納所得稅額（25×26） 　
28 減：減免所得稅額（填附表五） 　
29 減：抵免所得稅額（填附表五） 　
30 （實(shí)際）應(yīng)納稅額（27－28－29） 　
31 加：境外所得應(yīng)納所得稅額 　
32 減：境外所得抵免所得稅額 　
33 （境內(nèi)外）實(shí)際應(yīng)納所得稅額（30＋31－32） 　
34 減：本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額 　
35 其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額 　
36 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額 　
37 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額 　
38 合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例 　
39 合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額 　
40 本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（33－34） 　
附列資料 41 以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額 　
42 以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得稅額 　
納稅人公章： 代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：




經(jīng)辦人：



經(jīng)辦人及執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：



受理人：
申報(bào)日期： 年 月 日 代理申報(bào)日期： 年 月 日 受理日期： 年 月 日

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