2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》預(yù)習(xí)講義(7)

　　【例題1·單選題】下列各項(xiàng)中，征收增值稅的是(　)。

　　A.將購(gòu)買的貨物投入生產(chǎn)

　　B.動(dòng)力設(shè)備的安裝

　　C.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

　　D.郵政局出售集郵商品

　　[答疑編號(hào)346020201]

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)B、D均為營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，選項(xiàng)A不繳納增值稅。

　　【例題2·多選題】單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的有(　)。

　　A.商場(chǎng)將購(gòu)買的商品發(fā)給職工

　　B.飯店將購(gòu)進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)

　　C.個(gè)體商店代銷鮮奶

　　D.食品廠將購(gòu)買食品原料贈(zèng)送他人

　　[答疑編號(hào)346020202]

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』B選項(xiàng)屬于應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù);A選項(xiàng)將外購(gòu)貨物用于職工福利，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，而不是視同銷售行為。

　　【例題3·計(jì)算題】某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動(dòng)中心(福利部門)一批，成本價(jià)20萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格23萬元(不含稅)。企業(yè)核算時(shí)按成本價(jià)格直接沖減了庫(kù)存商品。計(jì)算該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　[答疑編號(hào)346020203]

　　『正確答案』應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=23×17%=3.91(萬元)