2009年注冊會計師考試《審計》由厚到薄：第4章

　　7、監(jiān)控。

　　監(jiān)控人員：具有專業(yè)勝任能力的人員實施。會計師事務所可以委派主任會計師、副主任會計師或具有足夠、適當經(jīng)驗和權限的其他人員履行監(jiān)控責任。

　　監(jiān)控內(nèi)容：質(zhì)量控制制度設計的適當性和運行的有效性。

　　實施檢查的周期：

　�、贂�計師事務所應當周期性地選取已完成的業(yè)務進行檢查，周期最長不得超過三年。

　　②在每個周期內(nèi)，應對每個項目負責人的業(yè)務至少選取一項進行檢查。

　　8、記錄

　　記錄質(zhì)量控制情況，使執(zhí)行監(jiān)控程序的人員能夠評價質(zhì)量控制制度的遵守情況，對會計師事務所有著特殊的作用。為此，會計師事務所應當制定政策和程序，對質(zhì)量控制制度各項要素的運行情況形成適當記錄。

　　質(zhì)量控制記錄的保存期限：根據(jù)質(zhì)量控制記錄的特點和效用，會計師事務所對質(zhì)量控制記錄的保存期限，應當足以使執(zhí)行監(jiān)控程序的人員能夠評價質(zhì)量控制制度的遵守情況。

　　需要說明的是，對質(zhì)量控制制度遵守情況的記錄與鑒證業(yè)務工作底稿在性質(zhì)上有明顯的區(qū)別。鑒證業(yè)務工作底稿是對項目組遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范以及相關業(yè)務準則的規(guī)定執(zhí)行鑒證業(yè)務情況的記錄，同時也為項目負責人根據(jù)具體情況出具恰當?shù)蔫b證報告提供證據(jù)基礎。這類底稿在判斷注冊會計師是否按照有關規(guī)定履行職責時具有法定效力。因此，準則明確規(guī)定了鑒證業(yè)務工作底稿的保存期限。對質(zhì)量控制制度遵守情況的記錄通常屬于會計師事務所管理檔案性質(zhì)，主要供本所日后評價質(zhì)量控制制度遵守情況，修訂和完善質(zhì)量控制制度使用。因此，準則規(guī)定由會計師事務所根據(jù)需要自行確定這些記錄的保存期限。當然，如果法律法規(guī)有更高要求，會計師事務所應將這些記錄保存更長的時間。