第十四章 采購與付款循環(huán)審計(jì)
一、采購付款的內(nèi)部控制及其測(cè)試
二、應(yīng)付賬款審計(jì)
。ㄒ唬┓治龀绦
。ǘ┎檎椅慈胭~的應(yīng)付賬款(參考教材P351頁)
三、固定資產(chǎn)的審計(jì)
。ㄒ唬┓治龀绦
(二)實(shí)地檢查重要固定資產(chǎn)
。ㄈz查固定資產(chǎn)的所有權(quán)
。ㄋ模z查固定資產(chǎn)的增加
。ㄎ澹z查固定資產(chǎn)的減少
。z查固定資產(chǎn)的后續(xù)支出
。ㄆ撸z查固定資產(chǎn)對(duì)抵押、擔(dān)保
四、累計(jì)折舊的審計(jì)
五、其他相關(guān)賬戶的審計(jì)
。ㄒ唬o形資產(chǎn)審計(jì)
。ǘ┰诮üこ痰膶徲(jì)
第十五章 存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)
一、存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)的內(nèi)部控制
二、存貨監(jiān)盤
(一)制定監(jiān)盤計(jì)劃
。ǘ⿲(shí)施監(jiān)盤程序
(1)觀察程序
。2)檢查程序
。3)需要特別關(guān)注的情況
。4)對(duì)特殊類型存貨的監(jiān)盤
(三)特殊情況的處理
三、存貨計(jì)價(jià)測(cè)試
四、應(yīng)付職工薪酬審計(jì)
。ㄒ唬┓治龀绦
。ǘ⿷(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容
(三)檢查應(yīng)付職工薪酬的計(jì)量和確認(rèn)
五、營業(yè)成本審計(jì)
第十六章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)
一、借款的審計(jì)
(一)短期借款的實(shí)質(zhì)性程序
。ǘ╅L期借款的實(shí)質(zhì)性程序
二、投資審計(jì)(注意相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí))
。ㄒ唬┍O(jiān)盤或函證以查明與投資相關(guān)的項(xiàng)目是否存在、是否屬于被審計(jì)單位
。ǘz查投資的增加和處置
(三)檢查期末計(jì)價(jià)是否正確
。ㄋ模┙鹑谫Y產(chǎn)的分類
第十七章 貨幣資金審計(jì)
一、貨幣資金的內(nèi)部控制及其測(cè)試
二、現(xiàn)金的審計(jì)
。ㄒ唬┍O(jiān)盤庫存現(xiàn)金
。ǘ┏椴榇箢~現(xiàn)金收支
三、銀行存款的審計(jì)
。ㄒ唬┤〉貌z查銀行存款余額調(diào)節(jié)表
。ǘ┖C銀行存款余額
(三)檢查銀行存單
第十八章 完成審計(jì)工作
一、期初余額
(一)含義和性質(zhì)
。ǘ⿲徲(jì)程序
(三)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響
二、期后事項(xiàng)
。ㄒ唬┖x和種類
。ǘ└鲿r(shí)段期后事項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任和處理
三、或有事項(xiàng)
。ㄒ唬⿲徲(jì)程序
。ǘ⿲(duì)審計(jì)報(bào)告的影響
四、持續(xù)經(jīng)營審計(jì)
。ㄒ唬┏掷m(xù)經(jīng)營審計(jì)的性質(zhì)
(二)計(jì)劃審計(jì)工作與實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
。ㄈ┰u(píng)價(jià)管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力做出的評(píng)估
(四)進(jìn)一步審計(jì)程序
(五)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響
五、管理層聲明
。┚幹撇町愓{(diào)整表和試算平衡表
。ㄒ唬┎町愓{(diào)整表的編制
。ǘ┰囁闫胶獗淼木幹
第十九章 審計(jì)報(bào)告
一、審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容
二、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
。ㄒ唬⿲徲(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
。1)出具的條件
。2)出具的具體情況
。ǘ┍A粢庖姷膶徲(jì)報(bào)告
(1)出具的條件
。2)保留意見與否定意見和無法表示意見的區(qū)分
。3)報(bào)告格式和專用術(shù)語
。ㄈ┓穸ㄒ庖姷膶徲(jì)報(bào)告
。ㄋ模o法表示意見的審計(jì)報(bào)告
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