1、重點(diǎn)內(nèi)容提示:沖刺班部分講義;體現(xiàn)知識點(diǎn)之間的聯(lián)系,串聯(lián)全書。
第一章 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)概論
一、審計(jì)的概念
財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作,對財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見:
(一)財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制;
(二)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
二、審計(jì)的方法
三、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系
第二章 注冊會(huì)計(jì)師管理
一、業(yè)務(wù)范圍
。ㄒ唬⿲徲(jì)業(yè)務(wù)
(二)審閱業(yè)務(wù)
(三)其他鑒證業(yè)務(wù)
。ㄋ模┫嚓P(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)
二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式
第三章 注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范
一、獨(dú)立性
(一)獨(dú)立性的含義
。1)注冊會(huì)計(jì)師具有實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立性。
。2)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員有義務(wù)識別和評價(jià)可能對獨(dú)立性產(chǎn)生威脅的各種環(huán)境和關(guān)系,并采取適當(dāng)行動(dòng)消除這些威脅或運(yùn)用防范措施將其降至可接受水平。
。ǘ┩{獨(dú)立性的情形
可能威脅獨(dú)立性的情形包括:經(jīng)濟(jì)利益、自我評價(jià)、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力。
。ㄈ┓婪洞胧
會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員有責(zé)任考慮執(zhí)業(yè)環(huán)境、對獨(dú)立性的威脅和能夠消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩降姆婪洞胧?/P>
防范措施可以分為三類:由職業(yè)、法律或規(guī)章產(chǎn)生的防范措施;鑒證客戶內(nèi)部的防范措施;會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身制度和程序中的防范措施。
二、收費(fèi)與傭金
(一)收費(fèi)報(bào)價(jià)明顯低于前任或其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所相應(yīng)報(bào)價(jià)的情況;
(二)或有收費(fèi)
。ㄈ﹤蚪
三、與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作
。ㄒ唬┳詴(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就其向鑒證客戶提供的非鑒證服務(wù)與鑒證服務(wù)是否相容做出評價(jià)。
。ǘ⿻(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為上市公司同時(shí)提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)服務(wù)。
。ㄈ⿻(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級管理人員或員工不得擔(dān)任鑒證客戶的董事(包括獨(dú)立董事)、經(jīng)理以及其他關(guān)鍵管理職務(wù)。
四、接任前任注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)
。ㄒ唬┣昂笕巫詴(huì)計(jì)師的含義
(二)接受委托前的溝通
。ㄈ┙邮芪泻蟮臏贤
五、廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳
第四章 注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
一、鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則
。ㄒ唬╄b證業(yè)務(wù)要素和目標(biāo)
。ǘI(yè)務(wù)承接
。ㄈ╄b證業(yè)務(wù)三方關(guān)系
。ㄋ模╄b證對象
(五)標(biāo)準(zhǔn)
。┳C據(jù)
(七)鑒證報(bào)告
二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則
。ㄒ唬┵|(zhì)量控制制度的要素
。ǘ⿲I(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
。ㄈ┞殬I(yè)道德規(guī)范
。ㄋ模┛蛻絷P(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
(五)人力資源
。I(yè)務(wù)執(zhí)行
(七)業(yè)務(wù)工作底稿
。ò耍┍O(jiān)控
第五章 注冊會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
一、經(jīng)營失敗、審計(jì)失敗和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)營失敗、審計(jì)失敗和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義和關(guān)系
。1)在發(fā)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí),有可能被追究法律責(zé)任;
。2)發(fā)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因如果是注冊會(huì)計(jì)師沒有嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,就有審計(jì)失敗;
。3)在被審計(jì)單位經(jīng)營失敗時(shí),注冊會(huì)計(jì)師往往被追究是否存在審計(jì)失敗。
二、對注冊會(huì)計(jì)師責(zé)任的認(rèn)定
三、相關(guān)司法解釋
第六章 審計(jì)目標(biāo)
一、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)責(zé)任的劃分
。ㄒ唬┍粚徲(jì)單位管理層與治理層的責(zé)任
。ǘ┳詴(huì)計(jì)師的責(zé)任
(三)兩種責(zé)任不能相互替代
二被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定及具體審計(jì)目標(biāo)的確定
。ㄒ唬┡c各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定及具體審計(jì)目標(biāo)
。ǘ┡c期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定及具體審計(jì)目標(biāo)
(三)與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定及具體審計(jì)目標(biāo)
第七章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿
一、審計(jì)證據(jù)的特性
。ㄒ唬⿲徲(jì)證據(jù)充分性、適當(dāng)性的含義
(二)充分性和適當(dāng)性之間的關(guān)系
。ㄈ┰u價(jià)充分性和適當(dāng)性時(shí)的特殊考慮
二、獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序
三、分析程序
。ㄒ唬┓治龀绦蛴米黠L(fēng)險(xiǎn)評估程序
(二)分析程序用作實(shí)質(zhì)性程序
。ㄈ┓治龀绦蛴糜诳傮w復(fù)核
四、審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍
(一)審計(jì)工作底稿的總體要求
。ǘ⿲徲(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍
五、審計(jì)工作底稿的歸檔
第八章 計(jì)劃審計(jì)工作
一、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容
。ㄒ唬┗緝(nèi)容
。ǘ⿲徲(jì)業(yè)務(wù)約定書的特殊考慮
(1)考慮特定需要
。2)集團(tuán)審計(jì)
(3)連續(xù)審計(jì)
。4)審計(jì)業(yè)務(wù)的變更
二、總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃
。ㄒ唬┛傮w審計(jì)策略
。ǘ┚唧w審計(jì)計(jì)劃
。ㄈ⿲徲(jì)過程中對計(jì)劃的更改
(四)與管理層和治理層的溝通
三、審計(jì)重要性
。ㄒ唬┲匾缘暮x
。ǘ┲匾耘c審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
。ㄈ┲匾缘倪\(yùn)用
。1)計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)對重要性的評估
(2)對計(jì)劃階段確定的重要性水平的調(diào)整
。3)評價(jià)錯(cuò)報(bào)的影響
四、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
。ㄒ唬┲卮箦e(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
。ǘz查風(fēng)險(xiǎn)
(三)檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系
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