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第十九章 所得稅
考情分析
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考點(diǎn) |
主要考查題型 |
考頻指數(shù) |
考查角度 |
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計(jì)稅基礎(chǔ) |
綜合題 |
★ |
(1)開發(fā)支出計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算；(z)可供出售金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算 |
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暫時(shí)性差異 |
單選題 |
★ |
是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異及其類型的判斷 |
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遞延所得稅的 確認(rèn)與計(jì)量 |
單選題、多選 題、綜合題 |
★★ |
(1)遞延所得稅費(fèi)用的計(jì)算；(2)遞延所得稅確認(rèn)的判斷；(3)分析判斷某業(yè)務(wù)是否需要確認(rèn)遞延所得稅并說(shuō)明理由，編制某業(yè)務(wù)確認(rèn)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄 |
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所得稅費(fèi)用的 確認(rèn)與計(jì)量 |
多選題、 綜合題 |
★ |
(1)具體事項(xiàng)的所得稅處理，選項(xiàng)包括應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用的計(jì)算；(2)應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的計(jì)算及與所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄的編制 |
學(xué)習(xí)方法與應(yīng)試技巧
本章主要掌握以下知識(shí)點(diǎn)：(1)各類資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算;(2)暫時(shí)性差異的確定——掌握各類常見(jiàn)資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異;(3)遞延所得稅的確認(rèn)與計(jì)量——全面掌握遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn);(4)應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的計(jì)算——注意區(qū)分遞延所得稅和應(yīng)交所得稅的計(jì)算。
許多考生在學(xué)習(xí)本章時(shí)感覺(jué)很有難度，主要是由于本章具有“計(jì)算思路獨(dú)立”、“緊密結(jié)合基礎(chǔ)業(yè)務(wù)”的特點(diǎn)。從這個(gè)特點(diǎn)出發(fā)，我們?cè)趯W(xué)習(xí)本章時(shí)，首先要掌握其計(jì)算思路，即對(duì)于資產(chǎn)與負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的分析、暫時(shí)性差異的確認(rèn)、遞延所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)的確定及所得稅費(fèi)用的最終確定。其次，要結(jié)合各類業(yè)務(wù)來(lái)理解，理解記憶-些常見(jiàn)業(yè)務(wù)所涉及的暫時(shí)性差異和非暫時(shí)性差異。
在學(xué)習(xí)時(shí)，要區(qū)分會(huì)計(jì)角度和稅法角度，但在具體的所得稅費(fèi)用核算中，又往往需要將這兩個(gè)角度相結(jié)合，融會(huì)貫通。
2014年教材主要變化
本章內(nèi)容無(wú)變化。
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