根據(jù)以上資料，采用分析填列的方法，編制天華股份有限公司20×7年度的現(xiàn)金流量表。
1.天華股份有限公司20×7年度現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目金額，分析確定如下：
(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額)
+(應(yīng)收賬款年初余額-應(yīng)收賬款期末余額)
+(應(yīng)收票據(jù)年初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)
-當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備-票據(jù)貼現(xiàn)的利息
=1 250 000+212 500+(299 100-598 200)+(246 000-66 000)-900-30 000
=1 312 500(元)
(2)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額)
-(存貨年初余額-存貨期末余額)
+(應(yīng)付賬款年初余額-應(yīng)付賬款期末余額)
+(應(yīng)付票據(jù)年初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)
+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款年初余額)
-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的職工薪酬
-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的折舊費(fèi)和固定資產(chǎn)修理費(fèi)
=750 000+42 466-(2 580 000-2 484 700)+(953 800-953 800)
+(200 000-100 000)+(100 000-100 000)-324 900-80 000
=392 266(元)
(3)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
=生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中職工薪酬
+(應(yīng)付職工薪酬年初余額-應(yīng)付職工薪酬期末余額)
-[應(yīng)付職工薪酬(在建工程)年初余額-應(yīng)付職工薪酬(在建工程)期末余額]
=324 900+17 100+(110 000-180 000)-(0-28 000)
=300 000(元)
(4)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)
=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+營(yíng)業(yè)稅金及附加+應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅——已交稅金)
-(應(yīng)交所得稅期末余額-應(yīng)交所得稅期初余額)
=92 800+2 000+100 000-(20 097-0)
=174 703(元)
(5)支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=其他管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用
=60 000+20 000
=80 000(元)
(6)收回投資收到的現(xiàn)金
=交易性金融資產(chǎn)貸方發(fā)生額+與交易性金融資產(chǎn)一起收回的投資收益
=16 000+500
=16 500(元)
(7)取得投資收益所收到的現(xiàn)金
=收到的股息收入
=30 000(元)
(8)處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額
=300 000+(800-500)
=300 300(元)
(9)購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金
=用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)、工程物資+支付給在建工程人員的薪酬
=101 000+300 000+200 000
=601 000(元)
(10)取得借款所收到的現(xiàn)金=560 000(元)
(11)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金
=250 000+1 000 000
=1 250 000(元)
(12)償還利息支付的現(xiàn)金=12 500(元)
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