2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)知識(shí)點(diǎn)：第11章

　　三、有價(jià)證券及衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易項(xiàng)下的外匯管理：

　　1.合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)制度

　　我國(guó)現(xiàn)行的QFII制度框架是，市場(chǎng)準(zhǔn)入審定和投資額度審批，分別由中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)。

　　2.合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者(QDII)制度

　　QDIl是QFIl的反向制度。目前我國(guó)的QDII包括三類(lèi)機(jī)構(gòu)：商業(yè)銀行代客境外理財(cái)、保險(xiǎn)資金境外運(yùn)用和基金管理公司等境外證券投資。

　　3.境外上市外資股(H股)制度

　　目前境外上市涉及的外匯管理基本上無(wú)特別的管制，只保留了登記和結(jié)匯的真實(shí)性審核。

　　4.境內(nèi)上市外資股(B股)制度

　　B股即人民幣特種股票。投資人限于：外國(guó)的自然人、法人和其他組織，中國(guó)香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)的自然人、法人和其他組織，定居在國(guó)外的中國(guó)公民以及境內(nèi)居民個(gè)人。境內(nèi)居民投資B股必須開(kāi)立B股資金賬戶(hù)和股票賬戶(hù)。

　　四、外債管理：

　　(1)境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)從境外舉借中長(zhǎng)期國(guó)際商業(yè)貸款，須經(jīng)國(guó)家發(fā)改委批準(zhǔn);舉借短期國(guó)際貸款，由國(guó)家外匯管理局核定外債限額，實(shí)行余額管理。

　　(2)外商投資企業(yè)借用國(guó)外貸款的，不需要有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，但需要報(bào)外匯管理機(jī)關(guān)備案，其外債限額控制在國(guó)家批準(zhǔn)的投資總額與注冊(cè)資本的差額之內(nèi)。

　　(3)境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外發(fā)行中長(zhǎng)期債券需由發(fā)改委商國(guó)家外匯管理局審批;境外發(fā)行短期債券，則需由國(guó)家外匯管理局審批。兩種情況均須辦理外債登記手續(xù)。

　　(4)提供對(duì)外擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由外匯管理機(jī)關(guān)根據(jù)申請(qǐng)人的資產(chǎn)負(fù)債等情況作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定。

　　(5)外商投資企業(yè)的外債和國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款可以結(jié)匯，其他外債(包括金融機(jī)構(gòu)的外債和中資企業(yè)直接對(duì)外商業(yè)性借款)均不能結(jié)匯。

第四節(jié) 金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理制度

　　一、銀行外匯業(yè)務(wù)管理：

　　1.銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入

　　(1)即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入。

　�、賹�(duì)于總行級(jí)機(jī)構(gòu)，實(shí)行核準(zhǔn)制的準(zhǔn)入管理方式。

　　對(duì)于銀行分支機(jī)構(gòu)，實(shí)行由銀行上級(jí)行自行授權(quán)、事前報(bào)告所在地國(guó)家外管局分支機(jī)構(gòu)備案制準(zhǔn)入管理方式。

　�、阢y行有下列情形之一，國(guó)家外管局及其分支局依法暫�；蛉∠�其結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格：

　　第一，未經(jīng)國(guó)家外管局及其分支局核準(zhǔn)或備案擅自經(jīng)營(yíng)結(jié)售匯業(yè)務(wù);

　　第二，在結(jié)售匯業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入核準(zhǔn)或備案中向國(guó)家外匯管理局及其分支局提供虛假信息;

　　第三，違規(guī)授權(quán)下轄機(jī)構(gòu)開(kāi)辦結(jié)售匯業(yè)務(wù);

　　第四，未及時(shí)向國(guó)家外管局及其分支局履行機(jī)構(gòu)信息變更備案。

　　(2)遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)及人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入。

　　已獲準(zhǔn)辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)6個(gè)月以上的銀行，依有關(guān)程序向外匯局備案后，可以辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣間的掉期業(yè)務(wù)、取得對(duì)客戶(hù)人民幣外匯掉期業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格滿(mǎn)1年的銀行，可以對(duì)客戶(hù)開(kāi)辦包含人民幣與外幣本金和利息互換的貨幣掉期業(yè)務(wù)。

　　2.銀行外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理

　　(1)結(jié)售匯綜合頭寸管理通過(guò)綜合頭寸限額核定和綜合頭寸按日考核和監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)。

　　(2)結(jié)售匯綜合頭寸限額的管理區(qū)間下限為零、上限為外匯局核定的限額。

　　(3)對(duì)于臨時(shí)超過(guò)核定限額的，銀行應(yīng)在下一個(gè)交易日結(jié)束前調(diào)整至限額內(nèi)。

　　(4)外匯管理局對(duì)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行結(jié)售匯綜合頭寸按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行考核和監(jiān)管。

　　3.本外幣轉(zhuǎn)換的管理

　　金融機(jī)構(gòu)的資本金、利潤(rùn)以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進(jìn)行人民幣與外幣轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　二、保險(xiǎn)公司外匯業(yè)務(wù)管理：

　　(1)保險(xiǎn)公司的外匯業(yè)務(wù)

　　外匯保險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司外匯業(yè)務(wù)的最主要形式。

　　(2)外匯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資格管理

　　保險(xiǎn)公司外匯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資格管理包括市場(chǎng)準(zhǔn)入、退出、經(jīng)營(yíng)范圍變更等。

　　(3)與外匯保險(xiǎn)有關(guān)的外匯收支管理

　　(4)保險(xiǎn)公司資本金外幣轉(zhuǎn)換管理

　　三、證券公司外匯業(yè)務(wù)管理：

　　(1)證券公司外匯業(yè)務(wù)包括：外幣有價(jià)證券的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、外幣資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、外匯同業(yè)拆借業(yè)務(wù)等。

　　(2)目前對(duì)證券公司外匯業(yè)務(wù)的管理主要集中在外匯業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入管理方面。證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)須經(jīng)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)取得經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)資格，須蹣足一定的外匯營(yíng)運(yùn)資金要求，并建立相應(yīng)的內(nèi)部控制及管理制度，對(duì)其從業(yè)人員也有相關(guān)的要求，開(kāi)展境外證券投資須取得證監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)等。符合條件的，由國(guó)家外匯管理局核發(fā)《外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》。

第五節(jié) 人民幣匯率與外匯市場(chǎng)管理制度

　　一、人民幣匯率浮動(dòng)區(qū)間管理：

　　(1)銀行間市場(chǎng)：銀行間即期外匯市場(chǎng)人民幣對(duì)美元交易價(jià)在中國(guó)外匯交易中心對(duì)外公布的當(dāng)日美元對(duì)人民幣中間價(jià)上下0.5%的幅度內(nèi)浮動(dòng)，人民幣對(duì)歐元、日元、港幣和英鎊四種非美元貨幣交易價(jià)在中國(guó)外匯交易中心對(duì)外公布的當(dāng)日該貨幣對(duì)人民幣中間價(jià)上下3%的幅度內(nèi)浮動(dòng)。

　　(2)銀行結(jié)售匯市場(chǎng)：銀行對(duì)客戶(hù)掛牌人民幣對(duì)美元匯價(jià)實(shí)行最大買(mǎi)賣(mài)價(jià)差幅度管理。當(dāng)日現(xiàn)匯(鈔)最高賣(mài)出價(jià)與最低買(mǎi)入價(jià)區(qū)間應(yīng)當(dāng)包含當(dāng)日中國(guó)外匯交易中心公布的中間價(jià)，并且現(xiàn)匯買(mǎi)賣(mài)價(jià)差和現(xiàn)鈔買(mǎi)賣(mài)價(jià)差分別不得超過(guò)中間價(jià)的1%和4%。在上述價(jià)差幅度內(nèi)，銀行可自行調(diào)整美元現(xiàn)匯和現(xiàn)鈔的買(mǎi)賣(mài)價(jià)。

　　二、外匯市場(chǎng)管理：

　　(1)外匯市場(chǎng)可劃分為外匯零售市場(chǎng)與外匯批發(fā)市場(chǎng)。其中，外匯批發(fā)市場(chǎng)又稱(chēng)為銀行間外匯市場(chǎng)。目前，我國(guó)的銀行間外匯市場(chǎng)的參與主體以境內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為主，同時(shí)包括部分非銀行金融機(jī)構(gòu)和非金融企業(yè)。

　　(2)外匯市場(chǎng)交易的幣種和形式由國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)規(guī)定。

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