三、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓
(一)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓的概念
大型國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)及所屬?gòu)氖略摯笮推髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的重要全資或控股企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)和上市公司的國(guó)有股權(quán)不向管理層轉(zhuǎn)讓。
(二)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓的要求
1.企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)定，并應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
(1)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，其中標(biāo)的企業(yè)或者標(biāo)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位的法定代表人參與受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
(2)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的制訂以及與此相關(guān)的清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、底價(jià)確定、中介機(jī)構(gòu)委托等重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由有管理職權(quán)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一組織進(jìn)行，管理層不得參與。
(3)管理層應(yīng)當(dāng)與其他擬受讓方平等競(jìng)買。
(4)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位不得將職工安置費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用從凈資產(chǎn)中抵扣(國(guó)家另有規(guī)定除外);不得以各種名義壓低國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格。
(5)管理層受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供其受讓資金來(lái)源的相關(guān)證明，不得向包括標(biāo)的企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)融資，不得以這些企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)為管理層融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等。
2.管理層存在下列情形的，不得受讓標(biāo)的企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)：
(1)經(jīng)審計(jì)認(rèn)定對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有直接責(zé)任的;
(2)故意轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)，或者在轉(zhuǎn)讓過(guò)程中通過(guò)關(guān)聯(lián)交易影響標(biāo)的企業(yè)凈資產(chǎn)的;
(3)向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致審計(jì)、評(píng)估結(jié)果失真，或者與有關(guān)方面串通，壓低資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果以及國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的;
(4)違反有關(guān)規(guī)定，參與國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的制訂以及與此相關(guān)的清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、底價(jià)確定、中介機(jī)構(gòu)委托等重大事項(xiàng)的。
(5)無(wú)法提供受讓資金來(lái)源相關(guān)證明的。
3.企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓后仍保留有國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，參與受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的管理層不得作為改制后企業(yè)的國(guó)有股股東代表。
四、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)
(一)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的概念和原則
企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)，是指企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司之間的無(wú)償轉(zhuǎn)移行為。
(二)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的程序
1.做好可行性研究。
2.劃轉(zhuǎn)雙方審議。
(1)劃入方(劃出方)為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議：已設(shè)立董事會(huì)的，由董事會(huì)審議。劃入方(劃出方)為國(guó)有獨(dú)資公司的，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議;尚未設(shè)立董事會(huì)的，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。
(2)所涉及的職工分流安置事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)職工代表大會(huì)審議通過(guò)。
3.審計(jì)或者清產(chǎn)核資。
4.簽訂劃轉(zhuǎn)協(xié)議。劃轉(zhuǎn)協(xié)議生效以前，劃轉(zhuǎn)雙方不得履行或者部分履行。
5.辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。
(三)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的批準(zhǔn)
1.確定批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)。
(1)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在同一國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，由所出資企業(yè)共同報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
(2)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在不同國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，依據(jù)劃轉(zhuǎn)雙方的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系，由所出資企業(yè)分別報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
(3)實(shí)施政企分開(kāi)的企業(yè)，其國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)所出資企業(yè)或其子企業(yè)持有的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和主管部門(mén)分別批準(zhǔn)。
(4)下級(jí)政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)上級(jí)政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)或其子企業(yè)持有的，由下級(jí)政府和上級(jí)政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)分別批準(zhǔn)。
(5)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在所出資企業(yè)內(nèi)部無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，由所出資企業(yè)批準(zhǔn)并抄報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。
2.批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審查。有下列情況之一的，不得實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)：
(1)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃的;
(2)中介機(jī)構(gòu)對(duì)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)目的財(cái)務(wù)報(bào)告出具否定意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的;
(3)無(wú)償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項(xiàng)未經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的職工代表大會(huì)審議通過(guò)的;
(4)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)或有負(fù)債未有妥善解決方案的;
(5)劃出方債務(wù)未有妥善處置方案的。
【考題·多選題】根據(jù)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)不得實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)的情形有( )。(2006年)
A.被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的或有負(fù)債未有妥善解決方案
B.被劃轉(zhuǎn)企業(yè)職工代表大會(huì)未通過(guò)無(wú)償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項(xiàng)
C.被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃
D.中介機(jī)構(gòu)對(duì)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)告出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核點(diǎn)是企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)。
3.由政府決定的無(wú)償劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)。根據(jù)規(guī)定，下列國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)，依據(jù)中介機(jī)構(gòu)出具的被劃轉(zhuǎn)企業(yè)上一年度(或最近一次)的審計(jì)報(bào)告或經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果，直接進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記等手續(xù)：(1)由政府決定的所出資企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)其他所出資企業(yè)的;(2)由上級(jí)政府決定的所出資企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在上、下級(jí)政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)之間的無(wú)償劃轉(zhuǎn);(3)由劃入、劃出方政府決定的所出資企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在互不隸屬的政府的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)之間的無(wú)償劃轉(zhuǎn);(4)由政府決定的實(shí)施政企分開(kāi)的企業(yè)，其國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)持有的;(5)其他由政府或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局、結(jié)構(gòu)調(diào)整和重組需要決定的無(wú)償劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)。
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