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(三)現(xiàn)金流量分析
1、流動性分析
(1)現(xiàn)金到期債務(wù)比
現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷本期到期的債務(wù)
(2)現(xiàn)金流動負債比
現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷流動負債
(3)現(xiàn)金債務(wù)總額比
現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷債務(wù)總額
2、獲取現(xiàn)金能力分析
(1)銷售現(xiàn)金比率
銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷銷售額
(2)每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額
每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷普通股股數(shù)
(3)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷全部資產(chǎn)×100%
3、財務(wù)彈性分析
(1)現(xiàn)金滿足投資比率
現(xiàn)金滿足投資比率=近5年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額之和÷近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和
(2)現(xiàn)金股利保障倍數(shù)
現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷每股現(xiàn)金股利
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