2010注冊會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)成本管理》公式大合集

　　(三)現(xiàn)金流量分析

　　1、流動(dòng)性分析

　　(1)現(xiàn)金到期債務(wù)比

　　現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷本期到期的債務(wù)

　　(2)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比

　　現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷流動(dòng)負(fù)債

　　(3)現(xiàn)金債務(wù)總額比

　　現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷債務(wù)總額

　　2、獲取現(xiàn)金能力分析

　　(1)銷售現(xiàn)金比率

　　銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷銷售額

　　(2)每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額

　　每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷普通股股數(shù)

　　(3)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

　　全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷全部資產(chǎn)×100%

　　3、財(cái)務(wù)彈性分析

　　(1)現(xiàn)金滿足投資比率

　　現(xiàn)金滿足投資比率=近5年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額之和÷近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和

　　(2)現(xiàn)金股利保障倍數(shù)

　　現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷每股現(xiàn)金股利